出纳差错的处理办法（最全）.docxVIP

出纳差错的处理办法 各部门应重视提高出纳工作质量，严密制度手续，加强日常防错措施，力求收付准确，不出差错或少出差错。 出纳人员发生差错必须及时汇报，不得私自处理。严禁长款隐匿不报，短款自补不报，以长补短隐瞒不报。 一旦发生出纳差错，应及时采取措施认真查找，力求挽回损失。同时组织清查，找出原因，总结经验，防范差错。 凡发生出纳差错，应由出错部门填写出纳差错事故报告审批表。 有关部门按本制度第三十四条规定的权限在出纳差错事故报告审批表内作出处理审批意见后，应将该份审批表交出错部门财会人员作结转出纳差错损溢账务处理的附件。 第三十三条 对于出纳差错，应在弄清情况的基础上，分别不同性质，区别不同情况，作出不同的处理： 发生长款，应及时查明退还原主。如无法查明原因或确实无法退回者，应根据本制度第三十二条和第三十四条规定的程序和权限办理审批后将其列作营业外收入，不得以长补短。 发生短款，应追究失职人员的赔偿责任。赔偿时，原则上应由责任人员全额自赔，但可根据差错性质、本人平时表现、认识态度及改正程度给予部分报损，但责任人赔偿比例不得低于50％。 属于违法行为的，应区别是否触犯刑律等不同情况作出相应处理。对于已经查明的系监守自盗所造成的短款，以及长款不报或少报的侵吞行为，均应按贪污行为论处并追回赃款。对其中尚未触犯刑律的，应视情节轻重给予适当的行政处分，直至开除。对于贪污情节严重的，或由于玩忽职守给公司造成严重经济损失并已触犯刑律构成犯罪的，应由公司移送司法部门依法惩处。 第三十四条 出纳差错每笔金额在1000元（含）以下的，由发生差错部门的负责人进行审批处理。每笔金额在1000—2000元（含）内的，由发生差错部门签署处理意见后报财务负责人审批。每笔金额在2000元—3000元（含）内的，由发生差错部门签署处理意见并经财务负责人审核后，报公司分管财务的领导审批。每笔金额在3000元以上的，由发生差错部门签署处理意见并经财务负责人、公司分管财务的领导审核后，报公司总经理审批。 第三十五条 发生重大差错事故，并有以下情况之一的，应追究有关部门领导的经济责任和行政责任。 发生重大差错事故，不按规定上报； 对规章制度的贯彻执行情况不监督、不检查、不执行，出现问题又不及时采取措施，内部管理混乱，导致连续发生违章、违纪、违法行为，造成重大经济损失的； 纵容或指使所属人员违章操作造成严重后果的。