（2022年-2023年）电大本科会计学《纳税筹划》试题及答案.docxVIP

2022年-2023年最新 一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和 答题纸放在桌上0试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 试卷代号：1334中央广播电视大学2022-2022学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题 考前须知 一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和 答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场0监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。 二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试 卷上的答案无效。 三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。 一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每题2分，共20分） 1.纳税筹划最重要的原那么是（）。 2.A.C.时效性原那么 适用增值税、A. 2. A. C.时效性原那么 适用增值税、 A.公司制企业 C.个人独资企业 D.风险规避原那么营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。 B.合伙制企业D. 个体工商户 3.以下税种中属于直接税的是（）。 A.消费税B.关税C.财产税D.营业税4.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模 纳税人。 A. 30万元（含） B. 50万元（含） C. 80万元（含）D. 100万元（含） 5.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。 A.批发环节B,零售环节 C.委托加工环节D.Th产环节 6以下不并人销售额征收消费税的是（）0 A包装物销售B包装物租金 C包装物押金D逾期未收回包装物押金 7以下各项不属于营业税征收范围的是（ ）o A物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 8以下各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）o A Th产经营收入B接受捐赠的实物资产C C按规定缴纳的流转税 C按规定缴纳的流转税 C按规定缴纳的流转税 D纳税人在基建工程中使用本企业产品 9企业所得税法规定不得从收入中扣除的工程是（ A职工福利费B广告宣传费 纳税人建造普通标准住宅出售, 20%的，应就其（）按规C公益性捐赠 纳税人建造普通标准住宅出售, 20%的，应就其（）按规 . 增值额超过扣除工程金额 定计算缴纳土地增值税。 B扣除工程金额D B扣除工程金额 D全部增值额 C取得收入全额二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多项选择或漏选均 2022年-2023年最新不得分。每题2分，共10分) .纳税筹划风险主要有以下几种形式()o A:意识形态风险B.经营性风险 C.政策性风险D.操作性风险 .按照性质的不同，纳税人可分为()o A.扣缴义务人B.法人 C.负税人 D.自然人适用消费税复合税率的税目有()。 A.卷烟B.雪茄 C.薯类白酒D.粮食白酒以下个人所得，在计算应纳税所得额时, 每月减除费用2000元的工程有( A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户Th产、经营所得我国现行资源税征税范围只限于()资源。 A.矿产B.森林 C.盐 D.水三、判断正误题(正确的划、错误的划x,并把答案写在答题纸上。每题1分，共10分) ()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原那么。 ()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 ()18.税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。 ()19. 一般纳税人向农业Th产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税 额。 ()20.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 ()21 .营业税起征点的适用范围限于个人。 ()22.符合规定的业务招待费可以按照发Th额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年 销售收入的5%o()23 .每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。 ()24 .现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。 ()25 .普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除工程金额20%的应全额纳税。 四、简答题(每题10分，共20分) .为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。 . 土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？ 五、案例分析题(每题20分，共40分) .刘先Th是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下 三种方式可供选择:调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。 请分析刘先Th采取哪种筹划方式最合算。 .某建材销售公司