审计典型问题案例选编.docx

PAGE PAGE 10 攀钢集团工程技术有限公司机关部门通知 关于组织学习讨论《公司近年来内部审计发现的工程项目典型问题案例集》的通知 各单位： 为加强工程项目管理，防范风险，根据公司安排，纪委（监察部）对近年来内部审计发现的合同、结算、成本、财务、资 料等管理方面存在的典型问题进行了梳理，并编写成《案例集》。 根据公司要求，各单位要结合《案例集》开展学习讨论活动， 要求如下： 一、专题讨论、深入整改 2017 年 8 月-9 月，各单位要组织专题学习讨论，清理《案例集》中反映本单位的具体问题，对未彻底整改的部分深入整改。 二、自查自纠、持续改进 2017 年 9 月-10 月，各单位要以《案例集》中反映的问题为导向，举一反三，在整改《案例集》中具体问题的基础上， 对现有项目进行全面清查、整改，形成自查自纠报告，于 10 月 31 日前报纪委（监察部）。 1、自查自纠在工程项目管理过程中是否存在违法违纪行 为。 2、自查自纠现有项目主合同签订是否合规，合同前期风险 评估是否充分，合同条款是否存在风险，是否按主合同约定实 施项目管理，主合同结算及索赔资料是否依据充分等。 3、自查自纠分包合同签订程序是否合规，分包合同条款是 否存在风险，分包合同履行是否规范，是否存在多计分包款导致公司利益流出现象等。 4、自查自纠材料（设备）采购流程是否合规，计划是否科 学，收发存管理是否规范等。 5、自查自纠租赁合同签订、履行、结算是否合规、合理、 合法。 6、自查自纠项目成本测算、控制是否到位，成本是否真实， 是否存在成本串项等。 7、自查自纠项目施工管理是否到位，是否按网络进度计划 实施，是否存在以包代管现象等。 8、自查自纠项目账务核算是否合规，入账依据是否充分、 资料是否完整等。 9、自查自纠项目基础资料是否完善，归档是否及时等。 三、检查落实、总结评价 学习讨论过程中，纪委（监察部）将派专人进行过程跟踪。2017 年 11 月，将由公司纪委（监察部）牵头，成立以纪委（监察）、项目管理、财务、市场、人力资源、法律、档案等职能部 门为成员单位的检查组，对各单位学习讨论情况、整改落实具 体问题情况及自查自纠情况进行检查。 1、检查各单位是否认真开展《案例集》的学习。 2、检查《案例集》中反映的具体问题是否整改落实。 3、检查各单位对现有项目自查自纠情况。 4、检查各单位对不能及时整改的工程项目管理问题是否制 定了有效措施。 5、检查各单位是否隐瞒工程管理中的违法违纪行为。 四、其它要求 在学习讨论过程中，各单位要注意《案例集》发布范围， 做好相关信息保密工作。 工程公司纪委（监察部） 2017 年 8 月 25 日 公司近年来内部审计发现的 工程项目典型问题案例集目录 一、主合同管理方面… 05 二、施工管理方面… 09 三、财务管理方面… 15 主合同管理方面典型案例 一、风险意识不强，造成项目亏损或债权主张困难。 （一）三边工程签订 EPC 总承包合同，风险难以控制。公司与矿业公司 2010 年签订《白马铁矿精矿管道输送工程 II 标段工程总承包（EPC）合同》。在签订合同及履行合同过程中，风险识别、风险分析及风险控制不充分，造成工程总承包范围及征地、阻工、增量等与业主产生巨大分歧。最终通过集团协调，审计后才办理结算。因与业主产生的巨大分歧，加上无依据调整成本及因管理不善增加成本等， 潜亏金额达23617.10 万元。 （二）先施工后签合同，存在较大经营风险和法律风险。 设计院承揽的攀钢钛业公司钛冶炼厂－铁水循环利用项 目，2013 年 10 月开工，2014 年 4 月 29 日交付业主，2014 年 9 月 15 日才签订合同。先施工再签订合同，项目实施过程中因没有合同约束，使施工管理、成本控制、财务核算等工作难以正常开展，存在较大经营风险和法律风险。 （三）合同价低于成本价，签订合同即存在亏损风险。 1、设计院 2011 年承揽的矿业公司表外矿利用破碎工程， 概算 2.02 亿元，以 13499 万元低于成本报价中标（倒数第二名报价为 18983 万元），2011 年签订 EPC 总承包合同，2013 年实物移交， 2015 年经集团公司审计后办理结算，结算金额 14216.88 万元。因低价投标及管控不到位（存在分包未按规范 控制单价、设计质量缺陷、无依据调剂成本等）原因增加成本， 形成潜亏达 8339.05 万元。 2、特种分公司 2009 年总承包的矿业公司尖山采场露天转 地下开采工程，以 6.16 亿元低于成本报价中标（华昆报价 7.6 亿元）。该工程至今未交工，因低价投标、合同外增项及管控不 到位（多次停工、工期严重超期、项目部人员配臵过多等）增加成本，形成潜亏达 10582.51 万元。 （四）对业主资信调查不