2022年税务师考试《税法二》试题及答案卷(150).docxVIP

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版) 1、[选择题]根据个人所得税相关规定，下列关于在中国境内无住所个人的税务处理规定，不正确的是(　)。 A.在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 B.一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资、薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税;其取得归属于境外工作期间的工资、薪金所得，不征收个人所得税 C.在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的无住所居民个人，其取得的全部工资、薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资、薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税 D.凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未征收所得税的，无住所个人为其工作取得工资、薪金所得，不在该境内雇主会计账簿中记载则不视为由该境内雇主支付或者负担 【答案】D 【解析】选项D，凡境内雇主采取核定征收所得税或者无营业收入未征收所得税的，无住所个人为其工作取得工资薪金所得，不论是否在该境内雇主会计账簿中记载，均视为由该境内雇主支付或者负担。 2、[选择题]2017年1月，甲企业将自己的房屋出租给乙某用于生产经营，双方签订房屋租赁合同，合同约定每月租金250元，租期3个月，合同签订时，甲企业收到乙某一次性支付的总租金750元。甲企业应缴纳印花税()。 A.0,75元 B.1元 C.2元 D.12,5元 【答案】B 【解析】甲企业应缴纳印花税=750×1‰=0,75(元)，财产租赁合同应纳印花税金额超过1角小于1元的，按1元贴花。 3、[选择题]根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的是(　)。 A.避难船舶 B.修理改造并不上下客货 C.军队、武装警察部队征用船舶 D.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。E,自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 【答案】BC 【解析】选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的延期优惠;选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免税。 4、[选择题]下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(　)。 A.关联企业租赁设备支付的合理租金 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.超过规定标准的捐赠支出 D.工商部门罚款 【答案】A 【解析】选项B，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;选项C，超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出不得扣除;选项D，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。 5、[选择题]在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于()。 A.2年 B.3年 C.4年 D.5年 【答案】B 6、[选择题]2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3,5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除(　)万元。 A.255,5 B.257,5 C.259,5 D.260 【答案】B 【解析】补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额=200×5%=10(万元)，可扣除10万元;补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额=200×5%=10(万元)，可扣除8万元;职工福利费：实际发生35万元，扣除限额=200×14%=28(万元)，可扣除28万元;职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，扣除限额=200×2,5%=5(万元)，可扣除4万元，共扣除=4+4=8(万元);工会经费：实际发生3,5万元，扣除限额=200×2%=4(万元)，可扣除3,5元。合理工资总额200万元可以据实扣除。综上分析，可税前扣除的金额为257,5万元。 7、[单选题]2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是()。 A.按2年分期摊销扣除 B.按6年分期摊销扣除 C.在发生的当期一次性扣除 D.按8年分期摊销扣除 【答案】B 【解析】租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 8、[选择题]下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有(　)。 A.购买者支付的车辆装饰费