2022年税务师考试《税法二》试题及答案卷(25).docx

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版) 1、[选择题]根据《企业所得税法》的规定，下列支出可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。 A.逾期还款导致的银行罚息 B.非银行企业内不同营业机构之间支付的利息 C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金 D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期间发生的借款利息支出 【答案】A 【解析】根据规定，逾期偿还贷款的银行罚息属于经营性的罚款支出，可以在企业所得税税前扣除。 2、[选择题]下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。 A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳