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18存货盘点后处理存货盘点后处理盘点核销处理盘盈核销处理盘亏核销处理盘盈核销处理财务人员根据《盘盈盘亏处理报告》盘盈的金额冲减“管理费用”科目。盘亏核销处理案例分析借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 （盘盈存货成本） 贷：管理费用 盘亏核销处理盘盈核销处理案例分析合理损耗自然灾害引起的损失管理不善造成的损失属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，先扣除处置收入，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。对于管理不善造成的存货短缺（造成货物被盗、丢失、霉烂变质），按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出。盘亏核销处理——合理损耗财务人员应根据《盘盈盘亏处理报告》盘亏的金额计入“管理费用”科目，账务处理：借：管理费用 （盘亏存货成本） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 盘亏核销处理——自然灾害引起的损失财务人员应根据《盘盈盘亏处理报告》中，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿计入“其他应收款”科目，公司承担的盘亏金额，计入“营业外支出”科目：借：其他应收款——XXX（保险公司承担的盘亏金额） 营业外支出（公司承担的盘亏金额） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（总的盘亏存货成本） 盘亏核销处理——管理不善造成的损失财务人员应根据《盘盈盘亏处理报告》中，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿计入“其他应收款”科目，公司承担的盘亏金额，计入“管理费用”科目：借：其他应收款——XXX（保管员承担的盘亏金额） 管理费用（公司承担的盘亏金额） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（总的盘亏存货成本） 注意：公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，对原材料进行盘盈盘亏处理时要同时结转材料成本差异。案例分析——业务68（原材料盘亏批准处理）31日，原材料盘亏批准处理。盘盈核销处理盘亏核销处理原材料盘亏核销处理贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目借记“管理费用”科目案例分析——业务68（原材料盘亏批准处理）《核算方法及制度》3.公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算。31日，原材料盘亏批准处理。亚麻布盘亏的材料成本差异=6900.00*1.05%=72.45元，贷记“材料成本差异”科目。案例分析——业务68（原材料盘亏批准处理）31日，原材料盘亏批准处理。计入“管理费用”科目的金额=6900.00+906.42+72.45=7878.87元转出的进项税额=（6900.00+72.45）*13%=906.42元厦门网中网软件有限公司XIAMEN NETINNET SOFTWARE CO.,LTD.地址Add：厦门市前埔软件园二期望海路23号之一5-7层电话Tel ：0592-3698250传真Fax ：0592-3727666客服热线400-0592-228THANK YOU !存货盘点后处理盘点结果出现盘盈和盘亏时，应进行相应核销处理。盘盈核销处理，财务人员根据《盘盈盘亏处理报告》盘盈的金额冲减“管理费用”科目。盘亏核销处理，应根据不同情况进行账务处理，主要分为3大类。1.合理损耗，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。2.自然灾害引起的损失，对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，先扣除处置收入，可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。3.管理不善造成的损失，对于管理不善造成的存货短缺（造成货物被盗、丢失、霉烂变质），按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出。我们一一来看下相应的账务处理。合理损耗账务处理，财务人员应根据《盘盈盘亏处理报告》盘亏的金额计入“管理费用”科目，贷记，待处理财产损溢—待处理流动资产损溢。自然灾害引起的损失账务处理财务人员应根据《盘盈盘亏处理报告》中，根据可以收回的保险赔偿和过失人赔偿借记“其他应收款”科目，公司承担的盘亏金额，借记“营业外支出”科目，根据实际损失的总成本贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。管理不善造成的损失账务处理，财务人员应根据《盘盈盘亏处理报告》中，根据可以收回的保险赔偿和过失人赔偿借记“其他应收款”科目，公司承担的盘亏金额，借记“管理费用”科目，根据总的盘亏存货成本贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。这里需要注意的是，如果公司原材料采用计划成本计价法组织日常核算，对原材料进行盘盈盘亏处理时要同时结转材料成本差异。接下来，我们结合案例一起来看下。结合业务68，原材料盘亏批准处理来看下。通过《盘盈盘亏处理报告》可以看出是原材料盘亏的核销处理，经查明是公司内部管理不善造成的，应贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，通过公司内部会议讨论损失由公司承担，借记“管理费用”科目。。由于公司原材料采用计划