税务师考试《税法二》试题及答案.docxVIP

第 PAGE 1 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 税务师考试《税法二》试题及答案  A. 95.83  B 96.45  C. 97.33  D 98.45  答案.. A  (一)  某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时工10人。  20**年度有关经营情况如下：  (1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元;  (2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证;  (3)应扣除的销售成本为2400万元;  (4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元);  (5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元);  (6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息6万元、支付税收滞纳金10万元：  (7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计103.6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利