SAP科目表详解 资料.docx

SAP会计科目表层次 SAP财务系统总账的三套会计科目表并存，为跨国公司属地化核算和集团化管理并行提供了可能 　　 　　在SAP财务系统中存在三大类会计科目表：运营会计科目表、集团会计科目表和国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表，集团会计科目表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了满足某国要求，出具的符合该国会计准则要求的科目表。 　　 　　三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告提供了可能，换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告，这种功能的设置为集团公司，特别是跨国集团公司提供了集团化管理和属地化管理并重的可能性。 　　 　　SAP财务系统对集团公司的会计科目表设计通常给出两种建议方案： 　　方案1：全集团统一使用一套会计科目表：不论是控股公司还是下级单位都共享一套完整的会计科目表，各家公司在完整的会计科目表里选择自己需要的会计科目，从而生成每个公司代码的个性化的会计科目表。 方案2：用分行业的会计科目表：如一个大型企业，同时经营多种行业，如果共用一套会计科目表，其中的科目数量将是庞大的，且覆盖了各种各样的行业特殊的科目。所以可以采用相同的行业共用一个会计科目表，这些分行业的会计科目表又能分配给同一个合并会计科目表，这个合并科目表中的科目与分行业科目表中的科目具有对应的关系。通过这样的管理，既实现了分行业的会计核算，整个集团又有一个统一的核算口径。 　　 　　多重会计核算原则并行 　　 　　在SAP财务管理系统中可以容纳多重的会计核算原则，即按照不同的核算规则进行核算，并分别记录。例如对于资产的折旧，会计准则规定的会计折旧方法和税法规定的折旧方法是不同的，对于跨国公司中国的折旧方法与集团所在国的折旧方法也有可能是不同的，这就要求企业能够按照不同的折旧方法记录折旧，提供给不同的干系人。 SAP财务系统提供了强大的平行记账功能，在业务发生时能够按照各种会计处理原则平行记账，并不增加操作人员的工作量，仍然使用资产折旧的例子，在每个月末运行资产折旧的时候，资产会计只需要点击折旧执行的按钮，系统就可以根据已经设置好的多种折旧计提方法平行记账。这种平行记账的功能为会计核算环境复杂的企业提供了巨大的帮助。 　　 　 中国在美上市公司的科目表设计 根据管理层的意见，Suntech Holding在美国上市后所披露的财务报表均以US GAAP为基础。因此Suntech ?Holding所辖的海外公司和在中国投资的公司，在会计核算上必须以US GAAP为主，包括所有的会计核算业务、帐簿和报表；同时在中国投资的公司需要兼顾PRC GAAP的要求，包括会计核算业务、帐簿和报表。 基于上述因素之考量，Suntech 集团在SAP系统中定义二套会计科目表，一套为美国会计科目表；另一套为中国会计科目表。其中，美国会计科目表定义为operating chat of account，即无论是海外公司还是中国公司，在日常记帐时均以美国会计科目为主；同时，对于中国的公司，通过美国会计科目与中国会计科目的对应（一对一或多对一的关系），在日常会计凭证录入时自动产生中国的会计核算业务。 同时，由于本期实施中管理层要求能够在SAP系统中出具合并财务报表（指合并资产负债表、合并损益表和合并现金流量表），因此需要另行定义合并会计科目表。合并科目表将参照美国会计科目表建立。 会计科目表的代码定义如下： 美国会计科目表： USCA 科目编码长度：8位 中国会计科目表： CNCA 科目编码长度：8位 合并会计科目表： Z1 其它与美国会计科目表相同 美国会计科目表中会计科目的具体编码结构详见附件。当新增美国会计科目时，需要同步考虑与中国会计科目的对应、以及与合并会计科目的对应。 需要指出的是，美国会计科目中的6字开头的费用科目如薪资、办公费、差旅费、折旧等，在对应中国会计科目（区分管理费用、制造费用、营业费用）时，将通过功能范围(Function area)实现。即在中国会计科目中，不再定义三大费用科目，而是只定义一类费用科目，这样，实现美国会计科目与中国会计科目的一一对应，中国的管理费用、制造费用、营业费用将通过功能范围进行区分开来，在打印会计凭证或帐簿时，通过功能范围来自动确定是管理费用、营业费用或制造费用。为了满足US GAAP的报表对费用分类的要求，还需要将研发部门发生的费用在损益报表中进行单列（在中方损益报表中不需单列），因此，还需要将上述用Function area进行区分三大费用的基础上，对于管理费用部分，还要一拆为二：即管理费用和研发费用（注：研发费用在中方的损益表中仍反映为管理费用）。这样对于Function area，定义如下： F001 管理费用 F002 研发费用