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2022-07-29 发布于湖南
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预缴增值税的账务处理.docx

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PAGE PAGE 1 预缴增值税的账务处理预缴增值税的账务处理，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。预缴增值税的账务处理交纳增值税分两种状况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过已交税金核算,正常交纳增值税通过未交增值税核算: ①假如2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是: 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5 贷:应交税金--未交增值税 5 6月10日前交纳时: 借:应交税金--未交增值税 5 贷:银行存款 5 ②假如2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是: 借:应交税金--未交增值税 3 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3 (注:多交的3元可抵下月应上交数) ③假如2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是: 借:应交税金--未交增值税 10 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10 (注:多交的10元可抵下月应上交数) 上述处理的结果是:应交税金--应交增值税期末贷方没有余额,借方可能有余额,表示下月可留抵的进项税额;应交税金--未交增值税贷方余额表示应交的增值税,借方余额表示多交的增值税. 预缴增值税缴纳的附加税可以抵减吗? 依据《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳.第四条规定,城市维护建设税税率为:纳税人所在地在市区的税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%. 《征收训练费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第三条规定,训练费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,训练费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳. 实际缴纳是指计提增值税、消费税的同时,计提城市维护建设税和训练费附加,在次月纳税申报期限内一起缴纳.预缴增值税不是实际缴纳增值税,当期销项税额大于当期进项税额需要缴纳增值税的时候,可以先抵减已预缴的增值税,抵减后仍有余额的应补缴增值税. 以上就是关于预缴增值税的账务处理的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与预缴增值税有关的内容，请连续关注比网校哦。