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财务管理及内部控制制度 一 主管会计账务处理、报表制度 1 、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐 同时使用。 2 、会计记帐程序： A 、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 B 、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。 C 、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。 D 、根据科目汇总表登记总分类帐。 E 、月末要核对总帐与明细帐。 3 、会计报表： A 、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量 表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。 B 、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。 C 、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月 10 日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分 析，写出财务分析报告。 二 现金、支票借用制度 1 、支票、现金的借用限于饭店采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。 2 、借用人员使用现金限于 500 元以内，支票限于 500 元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、 借支事由、借款金额、借款日期等。 3 、经手人签字后，需饭店负责人签署意见。 4 、请总经理核准后，交于财务部。 5 、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带 使用。 6 、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。 三 费用支出报销制度 1 、饭店费用支出实行总经理 一支笔“ ”审批制度。 2 、加强对费用的管理的控制，饭店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。 3 、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内 容要填写完整、准确、大小写金额 必须一致，不得涂改。 4 、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方 可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。 5 、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费 用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。 6 、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐 支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。 7 、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用， 报出本月经营费用、管理费用明细表。 四 固定资产、低值易耗品管理制度 1 、饭店固定资产、 低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准， 2 万元以上的固定资产的增加应经总经理 的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。 2 、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报饭店总经理审批后，进行购置。固定资产 报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。 3 、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的 日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管 理。 4 、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。 5 、每半年对饭店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产 及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告饭店总经理酌情进行处理。 6 、低值易耗品原则上实行 “五五 ”摊子销法，对 100 元以下的低值易耗品一次摊销法。 五 发票管理制度 根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本饭店的具体情况，特制定本制度。 1 、所用发票为餐饮业定额发票。 2 、所有发票由饭店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。 3 、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收 银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。 4 、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。 5 、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随