《所得税培训例题》word版.pdfVIP

所得税培训学习笔记—— 一、清算所得 1、A公司08年5月1 日开始进行清算，清算之初财务数据如下：资产总额1000 万，负债总额450 万，所有者权益550 万（其中：未分配利润-200 万，盈余 公积100万，股本500万，资本公积150万），经清算，应收帐款200万中收 回150万，无法收回50万，资产盘亏20万，其余资产可变现价值或出售价格 合计为 1700万，偿还帐务410 万，无法支付的债务40 万，发生清理费用60 万相关税金30万 B 企业占A 公司20%的股份，B 公司的投资成本为100万。请计算A 公司的清 算所得及应纳所得税额。B公司对于此次清算的应纳所得税额。 答案： 1、 企业全部资产可变现价值：1700+ （200-50）- （450-40）=1440 2、 资产净值：1000-450=550 3、 清算所得：1440-550-60-30=800 4、 应纳所得税：800×25%=200 财产分配： 对可分配的剩余财产=全部资产的可变现价值或交易价格—清算费用—职工工 资、种类保险费用和法定补偿金—未结清的税费—其他公司债务 实际约等于所有者权益的变现价值—补偿金—清算费用—相关税费 1440-60-30-200=1150 800+550-200=1