东北财经大学《企业纳税实务X》综合作业答卷.docx

东财《企业纳税实务X》综合作业 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分) 下列不属于价值形态的计税依据的是（）。 销售额 所得额 财产价值 面积 答案:D 2.环境保护税法对以（）污染物按每污染当量规定幅度税额。 水污染物 危险废物 冶炼渣 工业噪声 答案:A 3.某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是（）元。 40000 45000 50000 55000 答案:B 4.以下表述不符合契税制度的规定的是（）。 契税实行从价计征方法 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据 成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格 成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据 答案:C 5.下列不属于中国居民个人的是（）。 在中国境内有住所的个人 户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人 答案:D 6.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。 出租房地产 抵押房地产 抵债房地产 自用房地产 答案:C 7.企业发生的以下支出允许在税前扣除的是（）。 企业所得税税款 经济合同违约金 税收滞纳金、行政性罚款 向投资者支付的股息、红利 答案:B 8.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为（）。 组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1-消费税比例税率） 组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率） 组成计税价格=成本（1-成本利润率）÷（1+消费税比例税率） 组成计税价格=成本（1+成本利润率）÷（1+消费税比例税率） 答案:B 9.纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是（）。 汽车 汽车挂车 电动摩托车 有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车 答案:C 10.下列资源不属于资源税的征税对象的是（）。 土地 金属矿 非金属矿 盐 答案:A 11.某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是（）。 18万元 11.3万元 10万元 8.7万元 答案:C 12.下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是（）。 一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧 全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧 企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧 停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧 答案:C 13.下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是（）。 “已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额 “转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额 “转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额 “销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额 答案:C 14.小规模纳税人的月销售额超过（）万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 8 10 15 20 答案:B 15.下列（）是海关代征进口货物增值税的计算公式。 进口货物增值税=销项税额-进项税额 进口货物增值税=销售额×征收率 进口货物增值税=组成计税价格×增值税税率 进口货物增值税=进口货物的成交价格×征收率 答案:C 二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分) 16.下列各项属于增值税零税率的适用范围的有（）。 纳税人出口的货物 视同出口货物 纳税人提供的国际运输服务 纳税人销售的航天运输服务 答案:ABCD 17.个人取得（），不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。 利息所得 股息、红利所得 稿酬所得 偶然所得 答案:ABD 18.在二次采油后继续运用（）采油，属于三次采油。 聚合物驱方式、复合驱方式 泡沫驱方式、气水交替驱方式 二氧化碳驱方式 微生物驱方式 答案:ABCD 19.企业从事（），自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目 企业承包经营、承包建设公共基础设施项目 企业内部自建自用公共基础设施项目 答案:AB 20.下列表述正确的