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日常申报中的常见问题 1、申报录入中的所属期、记销售日期、所属期标识，三者有什么关系？ 答：举例说明，如果____年___月___日申报出口退税，必属期为201403；其中一票报关单出口日期为____年___月___日，则所属期标识为2013；如果这票报关单做账月份为____年___月，则记销售日期为201401。 2、冲减海运费为什么无法保存 答：首先建议按FOB价申报退税，即销售金额中不含运保佣；如果因特殊原因必须冲减，录入时业务类型代码选择“HZCJ（红字冲减）”，数量录负数 3、出口发票开具在____年___月，退税申报在201402，可以吗？ 答：可以。记销售日期与退税所属期分离，而且出口发票信息一般两天内能导入退税系统。但注意，请不要在发票开具当天预申报。 4、出口货物发生退运怎么办？ 一般企业退运存在两种情况： 退运返修，海关让企业交纳一定押金，企业返修重新出口后退回押金，这种情况不需做任何税务处理，也不用打退运证明。 退运或退运重新报关。这种情况海关会让企业到国税打退运已办结税务证明，出口的货物要冲减当月出口销售。 5、补办报关单与退运证明申请怎么操作，需要提供什么资料？ 答：通过退税申报系统——单证向导的相关模块操作，打印报表并生成电子数据到本地，压缩后发送至梅林国税公共邮箱 需要提供资料 （一）出口货物退运已补税（未退税）证明 　　出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》（附件34），并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》（见附件35），提供正式申报电子数据及下列资料： 　　1.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）； 　　2.出口发票（外贸企业不需提供）； 　　3、提单 　 （二）补办出口报关单证明 　　 　　申请开具补办出口报关单证明的，应填报《补办出口货物报关单申请表》（见附件36），提供正式申报电子数据及下列资料： 　　（1）出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）； 　　（2）提单复印件。 　　 6、生产企业出口退税的账务处理 （1）当期出口不予免征、抵扣和退税的增值税税额，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出） （2）当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）” （3）当期应退税额，借记“其他应收款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款”。 7、样品出口可以申请退税吗？ 答：样品赠送给国外客户，不可以退税，需要视同内销征税；如果样品出口后要收汇的，且海关出具了报关单（退税联），可以申请退税。 8、人民币报关可不可以退税？ 答：列入跨境贸易人民币结算名单内的企业出口人民币结算的货物与劳务可以申请退税，在录入出口明细时，业务类型代码选择“跨境贸易”，备注填“KJ” 9、退税率库怎么升级？ 答：到出口退税咨网下载最新文库，从退税申报系统的系统维护——代码维护——一键升级商品码。 10、商品码升级后，13年出口的用13年的还是14年的商品码？ 11、报关出口日期是____年___月份的，但由于…..原因，___月份不开出口发票可以吗？ 生产企业出口退税政策及清算培训 ____年度 宁海国税梅林分局 培训内容 通知 ____年度出口退税政策解读 相关清算政策 生产企业自营出口高风险点 常见问题解答 通知 系统升级（?? 根据《国家税务总局关于发布出口退税率文库2014A版的通知》（税总函〔2014〕59号）的要求，出口退税审核系统出口退税率文库于___月___日升级。请各地通知相关纳税人从下载出口退税率文库2014A版，并按网站的安装说明进行退税率文库升级。要求企业升级相关公告已经发布在市局外网。 ） 报送____年度档案资料 资料内容：汇总表、汇总表附表、明细表、增值税申报表及附表二、疑点表 出口退税QQ群申报期 1、退税申报期与增值税申报期一致，超期将不予受理 2、即使是因为差错退回重报的，也要在申报期之内补报，超过申报期也不予受理 3、如果超期未申报的，于次月补报上月申报资料，补报并审核通过后再报次月的退税申报。 正式申报之前必需先申报增值税 通过网上办税服务厅可以修改当月的财务报表 2012—2