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所得税练习题题库
第五章 企业所得税
计算题
1.【解析】企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。
2011年该企业应缴纳的企此所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455. 50（万元）
2.【解析】因成本费用无法核实，所以应按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。
应纳所得税额=(50＋4)×15%×25%＝2.03（万元）
3.【解析】
(1)业务招待费的扣除限额﹦(5000＋600)×0.5%﹦28（万元），发生额的60% ﹦50×60%﹦30（万元），限额与发生额的60%比
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