茶叶专业合作社财务管理制度.pdfVIP

茶叶专业合作社财务管理制度 为规范青岛农科茶叶专业合作社财务管理，使本社财务 管理工作走上制度化、规范化的轨道，依据国家法律、法规 规定，结合本合作社实际，制定本制度。 一、 理事会负责合作社的财务管理工作。 二、 合作社资金来源包括社员会费、社员股金、经营 收益、专项拨款、社会捐助和其他资金。 三、 任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合 作社资产。 四、 合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的 原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以 及日常管理等相关事项。 五、 合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开 支在五千元以内，由理事长直接审批；五千元以上，经理事 会集体审核后，由理事长审批；重大项目建设及投资，由社 员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理 各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经手人、审 批人签字方可入账。 六、 合作社年度收益要优先计提积累，并按以下顺序 分配：（1）提取公积益金；（2）提取风险金；（3）向投资者 分红；（4）向社员分配。 七、 合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总帐 和明细分类帐，作好资金帐支、成本费用核算、会计报表编 制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记帐以及合作 社财务收支、帐款划转和支取。 八、 合作社银行帐号、帐户不得出租、出借或转让， 未经理事长批准，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其 他单位和个人提供担保。 九、 合作社实行“财务公开、民主监督”。每年元月 底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、收益分 配方案和本年度财务预算方案。 十、 合作社财务接受监事会的监督指导和业务主管 部门的审计监督。农经部门每年的审计结论要及时向社员通 报。