公司并购重组税收政策及案例解析.pptxVIP

上午1时11分 1 内容提纲 一、并购重组税收政策理论溯源与原则 二、中国并购重组税收政策与案例解析 三、公司并购重组税收政策的热点前沿 第1页/共83页 上午1时11分 2 引 例 一 中国上市公司并购重组案例： 当事方：世茂（BVI） VS 世茂股份 重组对象：世茂系列商业地产项目公司 交易结果：股权转让产生的巨额利得税 意义影响：年度境内最大的非居民股权转让预提所得税案例 第2页/共83页 上午1时11分 3 世茂重组交易图 向世茂股份转让项目公司股权 境外 境内 定向增发及股权转让协议 第3页/共83页 上午1时11分 4 关注焦点： 交易时间：2007-2010年，中国并购重组税收政策重大调整期间。 重组目的：是否避税？ 交易方式：股权VS现金 技术问题：股权价值评估 深远影响：并购重组税收调整掀起高潮 第4页/共83页 上午1时11分 5 引 例 二 国际税收焦点案例： 沃达丰VS和记黄埔 并购对象：印度HEL电信公司 税收性质：股权交易产生的资本利得税 税款：约26亿美元 第5页/共83页 上午1时1