采购舞弊审计.docxVIP

采购中舞弊行为审计 （一）要关注合同条款中隐藏的舞弊行为 签订采购合同的条款工程通常应包括:物资名称、规格、品质、数量和包装条 款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条 款、检测、索赔和仲裁条款以及合同期限等。但是，有的采购合同条款只标明所要 订购的产品、单价、金额,不标明产品的型号、规格，或标出的型号、规格不详尽； 有的采购合同只标明供货商,而不标明产品的生产厂家。实际市场交易中，同一产品 有不同的规格、型号,不同的规格、型号有着悬殊的价格差异；同一产品，因不同生 产厂商，其价格也有着很大的差距。对此风险，相关审核、审批部门或人员也没有引 起高度的重视。一些采购人员往往利用这一漏洞，“偷梁换柱”，用高价格购置低等 级、低质量、低性能的产品。 合同条款、供应商发票及送货清单表述有欠缺,或不清楚表述，保管人员验收 入库时就不能监督采购人员采购的产品是否是合同规定产品，就不能监督采购行为 的合理性，有关对采购行为的审核、检查就不能正常实施。同时，也给采购人员留下 了可乘之机。由此,要规范合同及其他采购凭单的表述，保管人员及审核人员、技术 验收人员、财务部报销或挂账人员要严格检查审核凭单。在审计中，对不标清楚产 品生产厂家、产品规格、型号的采购合同，那么需到库房、产品使用单位调查核实产 品的规格型号。 （二）要关注假借采购进口产品进行的舞弊行为 审计进口产品