银行承兑汇票的贴现的操作.docxVIP

银行承兑汇票的贴现的操作 ?银行承兑汇票贴现的操作。 (一)受理汇票贴现的操作 1．汇票查阅。 ?2．持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应根据汇票填制一式五联贴现 凭证，在第一准讯按照规定签章后，联同汇票一并呈交银行。银行信贷部门按照有关规定审查，符合条件的，在票据凭证“银行审核”栏台胞证“同意”字样，并由有关人员签章后送来财务会计部门。 3.会计部门经办员接到做成转让背书的汇票和贴现凭证后，除对汇票按照有关程序审查外，还应审查贴现凭证各项内容填写是否正确，要素是否齐全。经审核无误后，按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是：?贴现利息＝汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30天) 三千万两票据金额＝汇票金额－票据利息 然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。 第一联及票据凭证并作票据科目借方凭证，第二、三联分别并作××科目和利息收入科目的贷方凭证，第五联及和汇票按到期日顺序排列，专夹看管。会计分录：筹钱：票据——汇票户 贷：××科目——持票人户 贷款：利息收入——××利息收人户 第四联贴现凭证加盖转讫章作收账通知交给持票人。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专央保管。 ?(二)票据到期归还的操作方式 贴现银行作为持票人，在汇票背面背