北京印刷学院会计经济法基础模拟考试(四卷)及答案.docxVIP

PAGE2 / NUMPAGES2 会计经济法基础模拟考试(一) 一、单项选择题（每小题2 分，共 40分） 1、（2019年）2018年甲企业实现利润总额 600万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。 A、74 B、60 C、84 D、72 【答案】D 【解析】（ 1） 2018年税前扣除限额 =600× 12%=72（万元）；（ 2）待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74（万元）；（ 3）待扣除的公益性捐赠支出＞扣除限额， 2018年准予扣除的公益性捐赠支出为 72万元（首先扣除上年度结转的 12万元，再扣除本年度新发生的 60万元）。 2、根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（　　）的罚款。 A、票面金额5％但不低于1000元 B、票面金额3％但不低于1000元 C、票面金额2％但不低于1000元 D、票面金额1％但不低于1000元 【答案】A 【解析】签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。 3、（2020年） 2019 年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款 500 万元；将价值300 万元的旧办公大楼与乙公司价值 270 万元的房产进行交换，取得乙公司支付的不含增值税差价 30 万元。已知，契税适用税率为 4 %。根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、500×4%=20（万元） B、（500+300）×4%=32（万元） C、30×4%=1.2（万元） D、（500+270）×4%=30.8（万元） 【答案】A 【解析】（ 1 ）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；（ 2 ）甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的乙公司缴纳契税。 4、（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A、纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天 B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天 D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 【答案】C 5、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A、印花税 B、车船税 C、城镇土地使用税 D、允许抵扣的增值税 【答案】D 【解析】选项ABC，在计算应纳税所得额时允许扣除。 6、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A、债务重组收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、特许权使用费收入 【答案】C 【解析】不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。 7、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A、事业单位 B、民办非企业单位 C、个人独资企业 D、社会团体 【答案】C 【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。 8、（2015年）2019年12月，位于市区的甲工业企业销售2012年购入的一栋旧厂房，取得不含税收入800万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为500万元，购入时另支付相关税费20万元，已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元，成新度折扣率为七成。假设不考虑地方教育附加，下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有（ ）。 A、准予扣除的与转让房地产有关的增值税为72万元 B、准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元 C、准予扣除的房地产评估价格为420万元 D、准予扣除项目金额合计为429.2万元 【答案】C 【解析】选项A，增值税为价外税，不计入销售收入也不属于扣除项目；选项B，800×0.5‰＝0.4（万元）；选项C，准予扣除的房地产评估价