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会计报表编制说明 会计报表编制说明 2011年01月20日 一、资产负债表编制说明 1.本表反映环保总队某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。 2.本表“年初数”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“本期发生数”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 3.本表“本期发生数”各项目的内容和填列方法: (1)“货币资金”项目，反映环保总队本期发生库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“现金”、“银行存款”科目的本期发生余额合计填列。如果环保总队的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金且通过“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目核算，还应当扣减“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目中“受托代理资产”明细科目的本期发生余额。 (2) “应收款项”项目，反映环保总队本期发生应收票据、应收账款和其他应收款等应收未收款项。本项目应当根据“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”科目的本期发生余额合计填列。 (3)“存货”项目，反映环保总队在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。本项目应当根据“存货”科目的本期发生余额填列。 (4)“短期投资”项目，反映环保总队持有的各种能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括短期股票、债券投资和短期委托贷款、委托投资等。本项目应当根据“短期投资”科目的本期发生余额。 (5)“其他流动资产”项目，反映环保总队除以上流动资产项目外的其他流动资产。本项目应当根据有关科目的本期发生余额分析填列。如果其他流动资产价值较大的，应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。 (6)“长期股权投资”项目，反映环保总队不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据“长期股权投资”科目的本期发生余额填列。 (7)“长期债权投资”项目，反映环保总队不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。本项目应当根据“长期债权投资”科目的本期发生余额。 (8)“固定资产”项目，反映环保总队的各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目的本期发生余额。 (9)“在建工程”项目，反映环保总队本期发生各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值、已耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等。本项目应当根据“在建工程”科目的本期发生余额填列。 (10)“固定资产清理”项目，反映环保总队因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应当根据“固定资产清理”科目的本期发生借方余额填列;如果“固定资产清理”科目本期发生为贷方余额，则以“,”号填列。 (11)“应付款项”项目，反映环保总队本期发生应付票据、应付账款和其他应付款等应付未付款项。本项目应当根据“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”科目的本期发生余额合计填列。 (12)“短期借款”项目，反映环保总队向银行或其他金融机构等借入的、尚未偿还的期限在1年以下(含1年)的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的本期发生余额填列。 (13)“其他流动负债”项目，反映环保总队除以上流动负债之外的其他流动负债。本项目应当根据有关科目的本期发生余额填列。如果其他流动负债金额较大的，应当在会计报表附注中单独披露其内容和金额。 (14)“长期借款”项目，反映环保总队向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上(不含1年)的各种借款本息。本项目应当根据“长期借款”科目的本期发生余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期借款余额后的金额填列。 (15)“长期应付款”项目，反映环保总队承担的各种长期应付款， 如融资租入固定资产发生的应付租赁款。本项目应当根据“长期应付款”科目的本期发生余额减去其中将于1年内(含1年)到期的长期应付款余额后的金额填列。 (30)“非限定性净资产”项目，反映环保总队拥有的非限定性净资产本期发生余额。本项目应当根据“非限定性净资产”科目的本期发生余额填列。 (31)“限定性净资产”项目，反映环保总队拥有的限定性净资产本期发生余额。本项目应当根据“限定性净资产”科目的本期发生余额填列。 4.本表“期末数”各项目的内容和填列方法: (1)“货币资金”项目，反映环保总队期末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。本项目应当根据“现金”、“银行存款”科目的期末余额合计填列。如果环保总队