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银行流水、三大财务报表 一、如何看银行流水? 1. 贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。 2. 拿着流水单，随便找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在依据流水单上的明细，输入日期，假如和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。 3. 向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。 4. 从实际猎取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行供应应企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接猎取该证据;但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接猎取该证据。因此，从猎取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。 二、如何看懂银行对账单? 1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论? A：从贷方发生额，能看出客户现金流入状况，这点是最重要的信息。 2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊? A：(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销售行业直接相关。目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用纪录。 (2)银行对账单应当结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假;二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是肯定，这里也有收现金的可能。 (3)其次，看流进流出的金额是否与客户的业务相全都，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要留意了，问其缘由，此外要留意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就肯定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。 (4)目前许多客户基本上都走一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡，需要进行鉴别，不要客户任凭拿过来几张卡的流水就说是自己的。看户主以及流水金额是否与业务相符。 (5)现在许多不法律规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清晰该企业的实际状况。 3、Q：请问怎么看“可能客户几个账户来回倒;看借贷方是否正常。借贷方特别，这个怎么看?常常有整数金额的进出，这个算正常吗?一般货款是不是都是非整数的? A：拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析： (1)是否存在节假日期间发生对公业务结算状况，若有那银行对账单就是假的。 (2)核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定! (3)抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易纪录，特殊是在年前及年终几个月份要认真核实几笔，由于现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必需要认真抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应全都，从而确定交易的真实性! (4)同时还要识别对账单的真假。流水及对账单都特别重要，这个是帮助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，究竟有可能流水和对账单之间的数字有差异。 ①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他帮助证明材料)。 ②对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实。 ③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关;许多企业为了避税也会选择走个人私人卡，因此数据的精确?????性是需要调查与核实的。 ④银行为了关心客户贷款会帮客户找流水，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通; ⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;假如都调查清晰了，就以第“1”条来看他的主营业务状况能否满意贷款担保需求。 三、如何看资产负债表? 资产负债表各项目的填列 (一)年初数字的填列报表中的年初数栏内各项数字，依据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。假如本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相全都，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字依据本年度的口径进行调整，填入报表中的年初数栏内。 (二)报表其他各项目的内容和填列方法： 1.货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。 2.短期投资项目，反映企业购入的各