项目质量控制点检查表.docVIP

审计项目质量控制点检查表 序号 流程名称 控制点 检查情况 备注 1 立项 审计目标是否明确，是否满足委托人的要求； 审计范围是否恰当； 审计重点把握是否准确； 审计方法是否可行和有效； 是否进行项目风险评估，风险估计是否充分和恰当； 总体时间安排是否合理，资源是否充足； 审计小组成员是否参与方案的讨论，意见是否达成一致； 是否进行背景资料的研究，研究是否深入； 是否在规定的时间内完成前期准备工作。 2 计划 人员分工是否明确合理，是否充分考虑人员专长； 分步骤推进时间计划安排是否清晰合理； 达到审计目标要收集哪些方面的证据，收集证据的方法是什么？是否有效达成审计目标； 在制定时间计划时是否和相关部门进行过必要的沟通； 小组成员是否参与计划讨论并达成一致意见。 3 实施 是否按要求召开项目启动会？对于A类项目审计部总经理和质控小组成员是否参加？ 现场考察时，注意到的异常情况在工作底稿中是否有记载？ 调整审计计划是否报质控小组批准？ 现场结束前是否对工作底稿进行大致的分析和整理？ 是否有审计发现明细表和汇总表？ 证明审计发现的证据是否充分、适当？ 审计发现汇总表中的建议是否可行（有操作性）？ 4 报告 报告是否在规定的时间内完成？ 报告表述是否简明、清晰，不存在歧义？ 所列问题和风险在报告中揭示的必要性？ 审计过程中发现的重大问题在报告中是否已全部揭示？ 所有的结论是否有充分的审计证据支持？ 报告中是否列明作出评价所依照的标准？ 报告是否征求过相关部门的意见，并编制反馈意见汇总表？ 报告中是否有明确的改进建议或纠正措施（调查报告例外）？ 报告中是否注明被审部门已采取的行动？ 报告的附件是否齐全？ 报告是否在规定的时间和范围内发送？ 5 底稿 表达内容是否完整，记录是否清晰，结论是否明确，； 陈述语言是否简洁； 书写格式是否规范统一，标识是否一致； 是否在重要的工作底稿上标注索引编号及顺序编号； 相关的工作底稿之间，是否保持清晰的勾稽关系，相互引用时，是否注明交叉索引编号； 是否在审计档案起始页编写《审计工作底稿目录》，并与档案内的工作底稿相互索引。 获取的工作底稿上是否注明资料来源； 对获取的工作底稿是否实施必要的审计程序并注明； 审计人员是否在审阅或核对后，形成并记录审核意见且签名。 是否在完成各阶段审计工作时，形成相应规范要求的标准工作底稿（参见各阶段质量控制点检查表）； 项目主审随着审计工作的进行，收集整理各组员完成的各阶段工作底稿； 在项目主审和质控组长，交接工作底稿时填写并签署《资料交接清单》，并保持已完成工作底稿的整洁完整。 项目主审是否已经对全部组员完成的工作底稿进行了复核并签名； 项目质量控制小组对项目主审提交的审计发现问题汇总和报告初稿进行复核，提出相应意见，并签名 项目主审在出具正式报告后一个月后完成工作底稿档案的整理和归档，特殊情况经部门总经理审批后适当延后； 整理后的书面工作底稿档案底稿完整、结论清晰、勾稽关系明显，易于理解、纸面整洁； 填写完整的《审计档案目录》 项目主审在出具正式审计报告、完成审计项目总结后一个月之内（特殊情况经总经理审批，适当延后）收集各组员完成的电子工作底稿，完成该项目电子文档的整理归档，并上载入“公用文件夹－审计工作档案”，同时设置密码； 对于需要长期保存的项目电子审计资料，在出具正式审计报告后二个月之内，作为备份刻录在只读光盘上。 质控组成员： 注： 此表作为质控组检查项目质量的工作底稿； 检查情况符合要求的打 √，不符合要求的指出应改进的地方； 每一阶段（如立项、计划、实施、报告），质量控制小组都要组织审查。此表由质控小组组长保管，并根据此表结论，负责填写项目审计审核意见表。