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商业银行内部操纵指引
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第一章? 总则
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??? 第一条? 为促进商业银行建立和健全内部操纵，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
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??? 第二条? 内部操纵是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中操纵、事后监督和纠正的动态过程和机制。
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??? 第三条? 商业银行内部操纵的目标：
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??? （一）? 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；
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??? （二）确保商业银行进展战略和经营目标的全面实施和充分实现；
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??? （三）确保风险治理体系的有效性；
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??? （四）确保业务记录、财务信息和其他治理信息的及时、真实和完整。
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??? 第四条? 商业银行内部操纵应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：
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??? （一）内部操纵应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
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??? （二）内部操纵应当以防范风险、审慎经营为动身点，商业银行的经营治理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
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??? （三）内部操纵应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部操纵约束的权力，内部操纵存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
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??? （四）内部操纵的监督、评价部门应当独立于内部操纵的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级治理层报告的渠道。
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??? 第五条? 内部操纵应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部操纵的目标。
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第二章? 内部操纵的差不多要求
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??? 第六条? 内部操纵应当包括以下要素：
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??? （一）内部操纵环境；
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??? （二）风险识不与评估；
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??? （三）内部操纵措施；
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??? （四）信息交流与反馈；
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??? （五）监督评价与纠正。
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??? 第七条? 商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部操纵的有效性提供必要的前提条件。
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??? 第八条? 商业银行董事会、监事会和高级治理层应当充分认识自身对内部操纵所承担的责任。
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??? 董事会负责审批商业银行的总体经营战略和重大政策，确定商业银行能够同意的风险水平，批准各项业务的政策、制度和程序，任命高级治理层，对内部操纵的有效性进行监督；董事会应当就内部操纵的有效性定期与治理层进行讨论，及时审查治理层、审计机构和监管部门提供的内部操纵评估报告，督促治理层落实整改措施。
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??? 高级治理层负责执行董事会批准的各项战略、政策、制度和程序，负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构，建立识不、计量和治理风险的程序，并建立和实施健全、有效的内部操纵，采取措施纠正内部操纵存在的问题。
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??? 监事会在实施财务监督的同时，负责对商业银行遵守法律规定的情况以及董事会、治理层履行职责的情况进行监督，要求董事会、治理层纠正损害银行利益的行为。
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??? 第九条? 商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部操纵文化，从而制造全体职员均充分了解且能履行职责的环境。
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??? 第十条? 商业银行应当设立履行风险治理职能的专门部门，制定并实施识不、计量、监测和治理风险的制度、程序和方法，以确保风险治理和经营目标的实现。
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??? 第十一条? 商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险治理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流淌性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。
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??? 第十二条? 商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，幸免因治理层的变更而阻碍其连续性和稳定性。
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??? 第十三条? 商业银行设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。
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??? 第十四条? 商业银行应当建立内部操纵的评价制度，对内部操纵的制度建设、执行情况定期进行回忆和检讨，并依照国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
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??? 第十五条? 商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。
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??? 涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。
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??? 第十六条? 商业银行应当依照不同的
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