资金管理专项审计方案-常规审计范例.docxVIP

资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 一、审计关注点： 资金管理环节  安全性 审计关注点  合规性 存量管理  现金 银行存款 岗位设计——现金接触的控制 审批权限及额度——现金付款、提现库存现金的完整性 现金存量的安全性——转存及时性 存折管理——保管、密码、转存的及时性离职员工借款的清理 违规行为：出租、出借银行帐户、套现印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 违规行为——小金库定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性存折记录和备案 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。