- 1、本文档共4页,其中可免费阅读3页,需付费100金币后方可阅读剩余内容。
- 2、本文档内容版权归属内容提供方,所产生的收益全部归内容提供方所有。如果您对本文有版权争议,可选择认领,认领后既往收益都归您。
- 3、本文档由用户上传,本站不保证质量和数量令人满意,可能有诸多瑕疵,付费之前,请仔细先通过免费阅读内容等途径辨别内容交易风险。如存在严重挂羊头卖狗肉之情形,可联系本站下载客服投诉处理。
- 4、文档侵权举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
十三、所得税会计
(一)核算程序
所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=(会计利润±利润表差异(永久性差异)+当期发 生可抵扣暂时性差异-当期发生应纳税暂时性差异)×当期所得税税率
递延所得税是指递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额×适用所得税税率 (2)递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异期末余额×适用所得税税率。
(3)通过递延所得税资产(负债)期末余额减期初余额得到递延所得税资产(负债)的本期的 发生额。
(二)资产计税基础确定
1.长期股权投资
(1)差异
文档评论(0)