财税实务：详解“应交税费——应交增值税”明细账.pdfVIP

详解 “应交税费——应交增值税”明细账 一般纳税人 “应交税费——应交增值税”明细账设置  （一）在 “借方”反映的明细账  1、进项税额  三级科目 “进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予 从销项税额中抵扣的增值税额。  对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货 物应冲销的进项税额，用红字登记。  2、已交税金  三级科目 “已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。  3、减免税款  三级科目 “减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免 的增值税额借记本科目，贷记 “营业外收入”科目。  4、出口抵减内销产品应纳税额  三级科目 “出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税 务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记 “应交 税费——应交增值税（出口退税）”科目。