联行往来资金清算业务.pptxVIP

联行往来资金清算业务会计学学习目标第1页/共78页 通过本章学习，读者将了解联行往来业务的概念、组织体系及业务流程，掌握联行往来基本业务的处理要求及核算方法。 框架结构第2页/共78页6.1 联行往来业务概述6.2 商业银行全国联行往来的原理6.3 直接往来，分散逐笔对账的做法6.4 电子联行往来第一节 概述第3页/共78页一、支付结算与资金清算的含义 通过收付款人双方的开户银行，将资金从付款人账户划转到收款人账户的过程。 强调的是收付款人之间通过银行进行的资金往来第4页/共78页 要完成支付结算业务，根据收付款人开户行是否相同，分为三种情况：收付款人在同一行开户 资金从付款人账户划转到收 款人账户。收付款人在同一银行系统的不同行处开户 结算款项需在收付款人在不同银行系统的营业机构开户 收付款人开户 银行之间划拨联行跨系统 资金清算：银行之间由于支付往来所产生的结算款项的划拨，以及行与行之间资金存欠的清偿。结算交易清算支付结算体系的构成第5页/共78页 支付结算体系是实现货币债权转移的制度安排和技术安排的有机组合。支付过程的三个环节支付工具支付系统支付服务组织相关法规制度支付结算体系的构成支付结算体系的构成第6页/共78页支付工具：是传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和货币资金转移的载体；支付系统：支撑各种支付工具应用，提供资金清算与资金最终转