（行业）增值税优惠与企业所得税的逻辑关系详解（行业讲座教学培训课件）.pptxVIP

主讲人：XXXX; 增值税的税收优惠方式：;文件依据：《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号 ）;; 免征增值税政策依据：;3．纳税申报表的填报; 免征增值税与企业所得税的逻辑关系：;; 减按*的征收率征收增值税的政策依据：;1、以“含税销售额÷（1+3%）计算的不含税销售额，和按照2%计算出的应纳税额之间会形成一个1%的差额。 2、以“含税销售额÷（1+5%）计算的不含税销售额，和按照1.5%计算出的应纳税额之间会形成一个3.5%的差额。 思考：此部分的差额是否需要缴纳企业所得税？ 案例：某企业处置2013年5月份购买的小轿车（纳税人2013年8月1日前购买的小轿车不得计算抵扣增值税），取得处置收入10300元。纳税人在按照此政策进行增值税的核算时，会计分录如下： ;3．从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收率征收增值税。 不含税销售额＝含税销售额÷（1+0.5%） 4、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 不含税销售额＝含税销售额