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认识财务管理;任务1 财务管理的基本概念理解;加：会计和财务管理的最主要区别;对财务活动的理性认识 主要观点 1.资金运动论 2.货币关系论 3.分配关系论 4.经济活动论 5.本金论; 财务活动是客观存在的经济现象，其存在的客观基础是? 商品经济条件下，商品具有二重性？ 企业的再生产也具有二重性 A、使用价值的生产和交换过程 有形、是商品的实物运动过程 B、价值的形成和实现过程 无形、是商品的价值运动过程 价值运动过??用货币形式表现出来，就是企业再生产过程中的资金运动。; 企业资金运动过程是资金形态的不断转化及其增值过程 企业的生产经营过程要经过： 三个过程： 资金循环：从货币资金回到货币资金 资金周转：多次的资金循环;企业资金循环与周转示意图; 要使资金运动得安全、有效，就要进行管理，同时企业在进行各项财务活动时，还必然要与各方面发生财务关系。 财务管理概念： 财务管理就是企业组织财务活动，协调企业财务关系的一项综合性经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。;二、财务管理的产生和发展;（二）财务管理的发展;任务2 财务管理的内容;2022/10/14; （一）筹资活动 筹资是企业为了满足投资和资金运营（用资）的需要,筹集所需资金的过程。 筹资是企业生产经营活动的前提，也是资金运动的起点。 筹资管理内容： 在筹资过程中，要根据企业战略发展的需要和投资规划，确定不同时期的筹资规模。 要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。 ;筹资来源： 所有者—资本金 债权人—负债 企业获利—部分所有者权益 筹集的资金形态： 货币资金、实物资产、无形资产; （二）投资活动 投资是指企业根据项目资金需要，将所筹资金投放到所需要的项目中的行为。 投资是筹资的目的，是实现投资者资产价值增值的手段,是财务管理的关键环节和中心。 有广义和狭义之分： 广义投资是将资金投入使用的过程，包括内部使用资金和对外投放资金的过程。 狭义投资仅指对外投资。;企业投资管理工作的内容： （1）确定合理投资规模，以保证最佳的投资效益； （2）通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资收益并降低投资风险。; （三）资金营运活动 资金营运活动是指企业日常活动中的资金收付行为。 日常财务支出：料、工、费、归还短期借款、对外短期投资等 日常财务收入：主营业务收入、其他业务收入、短期借款和短期投资中对证券的变现等 企业的营运资金主要是满足企业日常营业活动的需要而占用的资金。;有广义和狭义之分： 广义营运资金：占用在流动资产上的资金 狭义营运资金：流动资产与流动负债的差额。 企业资金营运管理工作的内容： （1）在保证生产经营所需资金的基础上，尽量减少资金的占用。 （2）加速资金的周转，提高资金的利用效果。; （四）资金分配活动 资金的营运活动会给企业带来收入，实现资金的增值，分配即是对这些投资成果的分配。 是财务管理的最后环节，终点。 有广义和狭义之分： 广义的分配是对投资收入和利润进行分割和分派的过程; 狭义的分配仅指对利润的分配。; 分配活动的管理工作内容： （1）按照有关协议或程序分配利润。 （2）在分配过程中合理确定分配规模和分配方式，例如确定提取任意盈余公积金的比例、采用现金股利形式还是股票股利形式分配等等。 ; 1、弥补以前年度亏损 2、提取法定盈余公积金 3、提取法定公益金 4、支付优先股股利 5、提取任意盈余公积金 6、支付普通股股利 7、转作资本（股本）的普通股股利。 ; 二、企业财务关系 财务关系是企业在资金运动过程中产生并体现的与各相关利益集团间的经济关系。主要有以下八个方面的关系。 ; 这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有出资的责任，并有按照有关协议或章程享有收益的权利。同时，对企业重大事项具有决定权或投票权。 体现受资与投资