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会计学 1 度汇算清缴热点问题解析 第一讲 收入方面的热点解析 一、会计收入、增值税收入、营业税收入与企业所得税收入在确认方面存在哪些不同？ 二、新税法下，哪些收入可以递延确认？ 三、建筑企业在收入的确认方面与一般企业有哪些不同点？跨年度工程，持续时间不超过12个月时，如何确认收入缴纳企业所得税和营业税？ 第1页/共50页 第一讲 收入方面的热点解析 四、燃气公司向居民收取的一次性燃气配套费收入在流转税和所得税收入确认方面存在什么不同？ 五、收取高尔夫会员费等什么时间确认收入缴纳营业税和企业所得税？ 六、支付给境外的设计费等如何缴纳营业税和企业所得税？ 第2页/共50页 第一讲 收入方面的热点解析 七、外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润是否缴纳企业所得税？ 八、分配利润转增股本是否缴纳企业所得税？ 九、股权转让是否缴纳营业税和印花税？如何进行所得税处理？ 第3页/共50页 第一讲 收入方面的热点解析 十、股东将资金借款给企业后，企业不予归还而转作企业资本公积，是否缴纳企业所得税？ 十一、企业取得的征地补偿费是否缴纳营业税、土地增值税和企业所得税？ 十二、筹建期间发生的汇兑损益如何进行税务处理？ 第4页/共50页 第一讲 收入方面的热点解析 十三、纳税评估中，因增值税税负率偏低，税务机关要求补缴增值税时必须按补缴的增值税倒推销售收入，这部分倒推的销售收入是否缴纳企