公办学校住宿成本采集、记录、归集和核算方法.docxVIP

公办学校住宿本钱采集、记录、归集和核算 方法 为做好公办学校住宿本钱监审工作，请有关学校按照以 下要求定期对学生住宿本钱支出进行采集、记录、归集和核 算。 一、学生住宿本钱归集、核算内容学生住宿本钱是指学生宿舍区发生的如下费用支出： .水、电、暖气（含冷气）；.宿管、安保、保洁、医务等； .设施设备折旧、维修；.其他费用支出。 以上本钱如有专项经费来源的应予以说明。 二、设立专门的学生住宿本钱支出台帐，准确记录、归 集相关数据 学校应设立专门的学生住宿本钱支出台帐，准确记录、 归集学生住宿的相关数据。与学生住宿本钱相关的记账依据, 应整理成规范的案卷。具体包括以下几个方面： .学生宿舍水、电、气、暖 学生宿舍楼、宿舍区应分别计量、核算水、电、气、暖 等数据，建立水、电、气、暖抄表台帐，定期记录抄表时间、 抄表数量、结算日期、结算单价、结算总价等信息。学校自行供暖、制冷等的，应记录相关原材料的价格、单耗、总能 耗等详细数据。 在采暖、制冷系统启用期间，学校应做到每日记录上述 信息，并记录暖（冷）气等的使用天数。 每学期做好水、电能耗分析，定期分析不同季节、不同 情况下日生均水、电耗用情况（按住宿天数计算）。逐步完 善条件，使学生澡堂用水量等对本钱单耗影响较大的工程能 够独立核算、分析。 .人事管理 准确记录每学期学生住宿天数，学生数，与学生宿舍管 理相关的宿管、安保、保洁、医务等宿舍管理服务人员数量、 岗位分布、每月工资、年度工资（含单位缴纳五险一金等） 等信息。 .固定资产折旧 记录学生宿舍区固定资产情况，包括购置日期、资金来 源、固定资产名称、使用位置（如学生宿舍、澡堂、卫生间 等）原值、残值率、折旧年限、年折旧金额等。 .维修记录 记录学生宿舍区维修、配件更换（未形成固定资产的） 等的工程、内容、数额，与相关合同、发票等原始凭证一并 留存备核。 .其他学校认为应记录的事项。 每学期进行生均住宿本钱核算，并将核算数据与每学期结束一个月内报送给市物价局。