医院财务稽核制度.docxVIP

医院财务稽核制度 为做到会计资料真实准确合法，严肃国家财经纪律， 完善财务制度，规范财务工作流程，根据医院财务制度，特 制定本制度。 一、原始凭证的审核： （一）对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以 审核。 （二）对原始凭证的真实性和合法性进行审核。 （三）原始凭证还须有经办人、审批人签章。 （四）对不符合规定的原始凭证，要退回。对有问题的， 及时向领导汇报。 二、记帐凭证的审核： （一）审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。 （二）审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。 （三）审核使用会计科目名称、应借应贷以及金额是否正 确。 （四）审核凭证的填制记帐和会计主管等的盖章是否齐 全。 （五）不经审核的记帐凭证，不得登记入帐。 三、会计帐簿的审核 （一）审核使用帐簿形式，是否符合会计制度的规定。 （二）审核帐簿经管一览表和目录的内容盖章是否齐全。 （三）复核记帐内容是否完整，是否按时间顺序及时记 帐，字迹是否清楚，数字是否明确等。 （四）复核更正帐簿错误记录，是否按规定进行。 （五）复核结帐是否定期进行，现金帐是否做到日清月 结，银行帐是否按期同银行核对并余额相符，未达帐项是否 核对清楚。 四、会计报表复核 （一）复核编制的报表种类是否齐全期等内容是否完备。 （二）复核报表内容是否完整。 （三）复核有无纂改会计报表的情况。 （四）复核报表的编报是否及时。 五、财务收支预算的审核