企业内部控制与风险管理（第二版）第一章总论.pptVIP

第二节 企业内部控制的历史演进 五、风险管理阶段（企业风险管理整合框架阶段）---21世纪以后（8分法） （二）萨班斯法案 2、加强了会计监管 第一、美国证券交易委员会（SEC）设立独立的上市公司会计监管委员会来监督会计行业。 第二、给美国证券交易委员会增加新资金用来对违规行为进行调查、提高员工待遇和升级电脑技术。 第二节 企业内部控制的历史演进 五、风险管理阶段（企业风险管理整合框架阶段）---21世纪以后（8分法） （二）萨班斯法案 3、完善了公司审计制度 第一、内部审计制度的完善。要求所有的上市公司都必须设立审计委员会，该委员会的成员必须全部是“独立董事”。 　 第二、外部审计监管的强化。禁止上市公司的独立审计人员同时向该上市公司提供包括保管财务数据、设计和执行财务信息制度、资产评估或估价服务等与审计无关的法律或其他专业服务在内的服务业务。 第二节 企业内部控制的历史演进 五、风险管理阶段（企业风险管理整合框架阶段）---21世纪以后（8分法） （二）萨班斯法案 4、强化上市公司信息披露的监控 SEC对上市公司信息披露审查权得到了加强。SEC将要求上市公司达到所谓的“永久性”信息披露要求，即SEC必须在三年期限内对每个上市公司提交的信息披露进行审查，并做出审查