企业内部控制第十章 投资业务内部控制.pptVIP

第十一章??投资业务内部控制 了解投资业务内容 熟知投资业务风险 掌握投资业务的内部控制环节 第一节 ??投资业务概述 1．投资方案的提出、论证与决策 投资管理部提出初步投资方案。投资管理部门根据公司的实际情况，结合发展规划和对外投资计划，提出对外投资初步方案。 （1）为可行性研究设立最基本的财务假设条件，如利率、汇率、价格水平以及可供资源的限制条件。 （2）了解投资相关的税法、金融外汇政策、会计政策等。 （3）预测投资的现金流量。对股东需要的股本、免息借款和计息借款、成本和预期回报做出合理的预测。 （4）计算相关财务指标，估计最大财务风险及公司对财务风险的承受能力，并据此发表相关建议。 （5）估计投资对企业财务结构的影响。 2．投资方案审批与执行 企业投资方案的可行性研究，经过论证和决策后，应严格遵循企业的授权批准制度，重大决策必须经过董事会或股东大会的审批。即投资管理部门将投资实施计划报分管领导和财务总监审定后列入年(季或月)度资金预算，并由工作小组负责实施。需要报公司主要负责人或总经理办公会审定的报其审批。 投资方案执行控制主要通过程序控制和授权批准控制。投资方案执行的控制程序一般为：投资执行人根据投资方案进行投资洽谈，并在投资过程中将投资方案执行情况反馈给投资审批人；投资洽谈完毕后，投资审批人最终签署投资协议书；执行人根据投资协议进行资产交割并根据核对结果填制资产记录