国开《会计制度设计》形考任务2参考资料.pdfVIP

知识点一：货币资金 任务一： A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情： 一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余 20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较 小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起； 二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理 因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司 银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项 工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。 问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。 答：1、出纳小王对以上业务的处理不正确。 第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管 履行清查核对等检查工作，短款 原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需 要通过会计账务处理 方式予以正确的记录。 第二、出纳在6月14日，发现现金长款，如果按照第一步的 处理程序后，客观上于10日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与 前面的短