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中小企业内部控制与风险管理同步训练参考答案 项目六 筹资业务内部控制与风险管理 任务一把握筹资业务内部控制的内容与要求 一、不定向选择题 .C 2.C3. A 4. D 5. A 6. ABC 7. BE 8. ABC9. ABC 10. ABCD 二、判断题 X 2. X 3. J 4. J 5. V 6. V 任务二筹资业务流程与风险管理实务 一、不定向选择题 LC 2.C3. A 4.C5. D 6. ABCD 7. ABCD 8. ABD 二、判断题 X 2. X 3. V 4. V 5. J 6. V项目七 对外投资业务内部控制与风险管理 任务一 把握对外投资业务内部控制的内容与要求 一、不定向选择题 .D2. B 3. A 4.D5. ABCD 6. ABCD 7. ABCD 8. ABCD9. AD 10. ABCD 二、判断题 X 2. X 3. X 4. V 5. V 任务二对外投资业务流程与风险管理实务 一、不定向选择题 I.B 2.C3.C4.B5. A 6. C 7. ABCD 8. ABCD9. ABCD 10. ABD 9. ABCD 10. ABD 9. ABCD 10. ABDABDACDABCABD 9. ABCD 10. ABD ABD ACD ABC ABD 二、判断题 1. X 2. J 3. X 4. X 5. V项目八 成本费用业务内部控制与风险管理 任务一 把握成本费用业务内部控制的内容与要求 一、不定向选择题 1. A 2.B3.C4.B5. ABD 6. D 7. AC 8. ABCD 9. ABC 二、判断题 1. V 2. X 3. V 4. X 5. X 6. X 7. V 任务二成本费用业务流程与风险管理实务 一、不定向选择题 i. A 2. A 3. ACD 4. BCD 5. D 6. C 7. ABCD 8. ABCD 9. BD 二、判断题 1. V 2. X 3. X 4. V 5. V项目九 担保业务内部控制与风险管理 任务一 把握担保业务内部控制的内容与要求 一、不定向选择题 .D2. A 3.C4.B5. B 6. B 7. AB 8. ABD 9. ABCD10. ABCD11. AC12. ABCD 二、判断题 V2. X3. J4. V 5. X 6. J 任务二担保业务流程与风险管理实务 一、不定向选择题 1.B2. A 3.D4.C5. ABD 6. ABC 7. ABC 8. ABD 9. AB10. ABCD 二、判断题 1. J 2. J 3. J 4. J 5. X 项目一 内部控制与风险管理基础 任务一 认知内部控制 一、不定向选择题 1. ABCD2. ABD 3. AB4. ABCD5. ABCD ACD7. ACD 8. ABD9. CD 二、判断题 X 2. X 3. J 4. V 5. X 6. J 任务二 掌握内部控制方法和手段 一、不定向选择题 1.B2. A 3. A 4. ACD 5. ABC 二、案例分析题 案例分析一： 巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生， 而且欺诈金额又是如此之大。 .不相容职务分离控制存在缺陷。 该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记 录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济.业务的职务分离”的 基本要求。 .内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而 另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林 银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 案例分析二： .该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止 欺诈行为的发生。 该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德 低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度 在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为 的发生。 .结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部 控制制度： （1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司 内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或 者行为守则，并明确相应的监督约束机制。高级管理人员应恪守以诚实守信为核 心的职业操守。 （2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时 发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。 （3）建立反舞弊机制。公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主 要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，