《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明.docVIP

附件6： 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一） 本表税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二） 本表填表日期指纳税人填写本表的具体日期。（三） 本表纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四） 本表所属行业栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。（五） 本表纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六） 本表法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（七） 本表注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八） 本表营业地址栏，填写纳税人营业地的详细地址。（九） 本表开户银行及帐号栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十） 本表企业登记注册类型栏，按税务登记证填写。（十一） 本表电话号码栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。（十二） 表中一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。（十三） 表中即征即退货物及劳务 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（十四） 本表第1项（一）按适用税率征税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 一般货物及劳务的本月数 栏数据与即征即退货物及劳务的本月数 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的小计中的销售额数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十五） 本表第2项应税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。一般货物及劳务的本月数 栏数据与即征即退货物及劳务的本月数 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的应税货物中17%税率销售额与13%税率销售额的合计数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十六） 本表第3项应税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。一般货物及劳务的本月数 栏数据与即征即退货物及劳务的本月数 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的应税劳务中的销售额数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十七） 本表第4项纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在一般货物及劳务栏中反映。一般货物及劳务的本月数 栏数据与即征即退货物及劳务的本月数 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的小计中的销售额数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十八） 本表第5项按简易征收办法征税货物的销售额栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。一般货物及劳务的本月数 栏数据与即征即退货物及劳务的本月数 栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的小计中的销售额数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（十九） 本表第6项其中：纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在一般货物及劳务栏中反映。一般货物及劳务的本月数 栏数据与即征即退货物及劳务的本月数 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的小计中的销售额数。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十） 本表第7项免、抵、退办法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。本年累计栏数据，应为年度内各月数之和。（二十一） 本表第8项免税货物及劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。一般货物及劳务的本月数 栏数据，应等于