演示版新会计准则实施与纳税处理技巧.pptVIP

实例 分析 实例1：某公司在债务重组以一批材料抵偿债务，该材料计税价格800万元，成本价680万元；应付债务帐面价值为1000万元。增值税率为17%。 债务人： 1000－800－136＝64万元 （重组收益） 800－680＝120万元 （转让收益） 借：应付帐款 1000 贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 136 贷：有关存货 680 贷：债务重组损益 184 欢迎到我们的网站浏览 /p/%E5%B8%A6%E7%9D%80%E6%9C%88%E4%BA%AE%E5%87%BA%E5%BE%81 债权人： 1000－800－136＝64万元（计入损益） 借：有关存货 800 借：应交税金－应交增值税（进项税额） 136 借：债务重组损益 64 贷：应收帐款 10