《基础会计学（自考）》第6章会计账簿.pptVIP

* 会计科目：生产成本 摘 要 借 方 贷 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 领用材料 1 0 0 0 0 0 分配人工费 6 0 0 0 0 分配制造费用 4 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 过次页 ★此行是账边，不记账 ★账页最后一行的处理 ★已记满业务账页 登记账簿的规则（七）承前过次 会计科目：生产成本 摘 要 借 方 贷 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 2 0 0 0 0 0 ★新账页 承前页 ★新账页第一行的处理 * 四、登记账簿的规则 * 第三节会计账簿的设置与登记 * 一、日记账的登记方法 定义 是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿 一般采用订本式 设置 与货币资金（库存现金、银行存款）相关的会计科目（出纳） 格式 三栏式 复币式 登记 根据与货币资金相关的记账凭证逐日逐笔 * 库存现金日记账 20××年 凭证 号数 摘 要 对应账户 收 入 付 出 结 余 月 日 5 1 月初余额 500 6 2 提现 银行存款 16 000 16 500 10 8 购办公用品 管理费用 10 000 6 500 （略） 借 方 贷 方 余 额 根据会计分录中与 “库存现金”账户 对应的账户填列 【例】提现分录： 借：库存现金 16 000 贷：银行存款 16 000 通常根据记账凭证 业务内容填列 计算 填列 登账 的日期 根据记账凭证 的编号填列 根据记账凭证 所列金额填列 三栏式“库存现金”日记账 * 库存现金日记账每日余额计算方法 库存现金 日记账 当日 余额 ＝ 上日 余额 ＋ 本日 收入额 － 本日 付出额 账面余额 实际余额 二者之间核对 “日结日清” ★库存现金日记账的每日核对 * 银行存款日记账 20××年 凭证 号数 摘 要 对应账户 结算 凭证 收 入 付 出 结 余 月 日 5 1 月初余额 80 000 6 2 提现 库存现金 现支1056 16 000 64 000 7 6 收回货款 应收账款 30 000 94 000 10 还借款 短期借款 转支7393 40 000 54 000 （略） 借 方 贷 方 余 额 与“库存现金日记 账”填列方法相同 登记银行结算凭 证的种类和号码 支票号码 三栏式银行存款日记账 * 复币式银行存款日记账 年 凭证 摘要 银行结算凭证 收入 支出 余额 月 日 字 号 种类 编号 美元 人民币 美元 人民币 美元 人民币 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 银行存款日记账－美元户 第 页 原币 折算 * 二、总分类账的设置与登记 按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿 ★根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况的账簿 分类账簿 应收账款—B企业 应收账款—A企业 应收账款 ★根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况的账簿。 总分类账 明细分类账 例 * （一）总分类账簿的格式 定义 根据所有总分类科目（一级科目）开设的账簿 一般采用订本式 设置 按照一级会计科目编码顺序 格式 三栏式 登记方法 根据记账凭证，逐笔登记 编制汇总表，汇总登记 不同的会计核算形式 * 登记方法：根据记账凭证逐笔登记 总分类账 会计科目：原材料 20××年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 120 000 6 3 购入 20 000 〃 140 000 10 5 领用 5 000 〃 135 000 …… 31 本月合计 40 000 44 000 借 116 000 填写记 账凭证 的种类 及编号 扼要 说明 业务 内容 根据确定的余额方向填写 计算填列 分别根据借、贷方发生额计算填列 根据记账 凭证上的 日期填写 确认金额填列 分别根据 记账凭证 记账凭证 * 逐笔登记 * （二）总分类帐的登记一句 亦称“会计核算形式”或“账务处理程序” 在会计核算中，会计凭证、会计账簿、会计报