银行内控评价现状及发展趋势农发1512.pptVIP

一、项目选择 2008年9月至11月底，国家审计署对中国银行股份有限公司总行及所属15家分行改革成效等情况进行了专项审计调查。 问题 建议 原因 国有商业银行内部控制有效性的专项审计调查 项目的选择 1 专项资金审计项目（固定资产购建 、 粮食收购贷款、地方储备和调控粮贷款等） 财务预算和费用开支是否合规 3 风险管理 内部控制 人力资源 信息系统 政策评估 ...... 2 专项资金经济效益审计 财务收支经济效益（预算和费用开支是否符合节约原则） 二、内控评价的主要内容 要素1 要素2 要素3 要素4 控制环境 信息与沟通 控制措施 风险评估 要素5 监督 （一）控制环境 治理结构、组织结构及责权体系 董事会、审计委员会、内部审计 正直和道德观念 管理者的品行及管理哲学 人力资源政策和措施 企业文化 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部环境 至诚服务 有效发展 以人为本 构建和谐 内部审计处专业理念 ： 无情检查? 真情服务? 于无情处见真情 （二）风险评估 暴露的问题 发生的 可能性 风险的大小 内部控制 降低 法兴银行案例 法兴银行期货交易员杰罗姆.凯维埃尔， 2006年6月至2008年1月，法兴银行的运营部门、股权衍生品部门、柜台交易、中央系统管理部门等28个部门的11中风险控制系统自动针