2011 会计制度设计 试题.docxVIP

第五章 货币资金业务会计制度的设计 1、出纳部门收现程序设计——出纳部门收取现金的业务流程？控制要点？ 170 业务部门1一式二联出纳部门2一式三联留存客户3 账账核对控制要点：（1）开票人和收款人相分离（2 业务部门 1 一式二联 出纳部门 2 一式三联 留存 客户 3 账账核对 控制要点：（1）开票人和收款人相分离（2）库存现金日记账和明细账 会计部门 分别由出纳员和会计员登记和保管（3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对 2、零星费用（170） 3、支票付款签发程序的设计？——支票付款签发的业务流程？控制要点？ 171 流程：（1）业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部