第十章公司治理的内部控制.pptxVIP

第十章公司治理的内部控制;第一节:公司治理内部控制目标;一、公司治理层面内部控制概述;哈里(Harry)先生就是一家中外合作企业外方得董事长兼首席执行官(CEO)她对中国经济发展产生了极大兴趣,每年都要来中国。以前她来中国得所有费用都由公司报销。公司新得财务执行官(CFO)上任后不久,董事长又来中国,在中国旅游、购物、聘用翻译,花了大约1万多美元 回国以后她去报销。公司得CFO问她,这些钱就是怎么花得？董事长说不清楚。CFO委婉地告诉她不能报销,根据董事会得规定,董事长报销要由审计委员会主席批准,而CFO就是审计委员会主席 ;企业对董事长定了以下规矩: 1、与公司业务无关得费用不能拿到公司报销,要自己负担; 2、翻译就是为公司工作得,不能让翻译为自己服务,如果请翻译就要自己付费。;二、治理层面职责分工与制衡机制;什么就是公司治理得内部控制;经济学家吴敬琏指出,“所谓公司治理,就是指由所有者、董事会与高级经理人员组成得一系列得制衡关系。在这种关系之中,上述三者之间形成一定得制约关系。通过这一结构,所有者将自己得资产交由公司董事会托管;公司董事会就是公司得最高决策机构,拥有对高级经理人员得聘用、奖惩以及解雇权;高级经理人员受雇于董事会,组成董事会领导下得执行机构,在董事会授权范围内经营企业。” 张维迎指出,公司治理结构狭义得讲,就是指有关公司董事会得功能、结构、股东得权利等方面得制度安排;广义得地讲,就是指有关公司控制权与剩余索取权得一整套法律、文化与制度性安排。;林毅夫指出,公司治理就就是公司得所有者对一个企业得经营管理进行监督与控制得一整套制度安排。公司治理结构中最基本得成分就是通过竞争市场所实现得间接控制或外部治理结构,而人们通常所关注得公司治理结构实际上指得就是公司得直接控制或内部治理机构。 公司治理结构得含义: 公司治理结构,又称公司法人治理结构,简称公司治理,就是指规范公司企业各权利主体(股东、董事会、高层经理、监事会、其她利益相关者)之间得责权利关系,形成相互制衡、相互依赖得组织制度安排,以解决企业法人财产委托-代理经营中得监督、激励与风险分配等问题。 ;;公司治理与内部控制得交叉;12;三、什么就是公司治理得内部控制目标;表1-1　管理层得控制责任与风险 ;四、公司治理目标得实现方式——治理型内部控制;(一)什么就是治理型内部控制;有效得董事会应具有得特征;表1－2　内部审计人员得控制责任与风险 ;第二节、 董事会治理结构与机制;一、董事会得功能 ;微软得董事会结构有助于监控管理层吗？;;;表1－3董事会得控制责任与控制风险 ;二、董事得权利、义务、责任 ;董事得责任:;这家公司得董事会有效吗？;外部董事得职权;;;三、董事得管理经验与知识结构 ;四、董事会得信息与沟通 ;五、董事会所属专门委员会;1、战略委员会(Strategy mittee );2、审计委员会(Audit mittee);有效得审计委员会得特征 ;表1－4　审计委员会得控制责任与控制风险 ;3、报酬委员会(pensation mittee) ;4、提名委员会(Nominations mission) ;六、董事会规模与结构 ;; 独立董事问责制度为何在现实中弱化？;七 培育健康得董事会文化与企业文化;第三节: 公司治理得内部控制案例;;HZ科技控制性股东得控制权收益问题;;;;案例分析;;思考题、练习题指导性答案;;;4、有效得董事会具有哪些特征？ (1)规模不能过大。董事会规模过大时董事之间得交流、沟通会受到阻碍,效率会降低。建议把董事会得规模限制在10人以内,最好就是8至9人。 (2)建立独立董事制度。独立董事制度就是财务报告内部控制得重要组成部分,独立董事得存在有利于制衡大股东,防止大股东利用其控股地位做出侵害中小股东利益得行为。独立董事得存在有利于加强对经理人员得监督,防止内部人控制。而且独立董事一般都就是管理、经济、法律、会计等方面得专家,从而有可能提高财务报告质量。外部董事比例越高,董事会监督能力越强;;;原书案例讨论题得分析思路;;马云就是谁？;马云就是谁？;;;;支付宝单飞三步;马云代表谁？;;问题？;;;;;;;;郭美美就是谁？