四川省财经法规与会计职业道德教案：第三章 税收征收管理法律制度.pdf

第三章 税收征收管理法律制度 [教学目的要求] 通过本章的学习，使学生掌握税务管理的主要内容，掌握发票管理、税务 登记、纳税申报的相关规定；区分不同的税收征收措施与方式；识别违反税法的行为与责任。 [重点难点] 税款征收方式、税款征收制度。 [教学内容] 第一节 税务登记 第二节 发票管理 第三节 纳税申报 第四节 税款征收 第五节 税务检查 [计划课时] 8课时 第一节 税务登记 一、税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法 定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 二、税务登记范围 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税 务登记； 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 具体包括：纳税人、扣缴义务人 三、税务登记种类 开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。 1、 开业登记 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、 经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)应自领取营业执照之日起３０日内，向 生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表， 并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣 缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在 其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 办理税务登记应带的手续依行业、经济性质与具体相关事务的不同而有所区别，所以税 务登记办理前应咨询相应税务机关。但一般情况下，税务登记应向税务机关如实提供以下证 件和资料： （一）工商营业执照或其他核准执业证件； （二）有关合同、章程、协议书； （三）组织机构统一代码证书； （四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件； （五）主管税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核并发给税务登记证件。 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。 纳税人应当在规定的期限内 持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。  税务登记证的定期验证和换证制度是？ ▪ 每年审验一次 ▪ 每三年换证一次 纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接 受税务机关检查。纳税人遗失税务登记证件的，应当在１５日内书面报告主管税务机 关，并登报声明作废。 【税务登记的用途】 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记 证件： （一）开立银行账户； （二）申请减税、免税、退税； （三）申请办理延期申报、延期缴纳税款； （四）领购发票； （五）申请开具外出经营活动税收管理证明； （六）办理停业、歇业； （七）其他有关税务事项。 税务登记表的种类： 根据企业注册类型不同，税务登记表分为六个种类：内资企业税务登记表、外商（港 澳台商）投资企业税务登记表、外商（港澳台商）投资企业分支机构税务登记表、外国企业 税务登记表、个体工商业户税务登记表、其他类别税务登记表。纳税人应根据企业注册类型 领取相应的税务登记表和《纳税人税种登记表》。 2、 变更登记 3、停业、复业登记 4、 注销登记  开业登记后，纳税人办理了银行开户后是否应将全部账号向税务机关报告？（ 是 ）  什么情况下纳税人应办理税务注销登记？ ✓ 从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销的 ✓ 其他情况，依法终止纳税义务的 ✓ 从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动的 ✓ 被吊销营业执照的  纳税人停业期满未复业又不办理延长手续的后果如何？停止期间发生的纳税义务是否应 补缴税款？ ➢ 税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理 ➢ 应当补缴税款 5、外出经营报验登记 第二节、发票管理 发票的种类 （1）增值税专用发票 增值税专用发票是指