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第一章资产
一、库存现金
（一） 备用金
① 开立备用金
分录
第一节货币资金
借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金
② 报销时补回预定现金
借：管理费用等 贷：库存现金
③ 撤销或减少备用金时 借：库存现金贷：其他应收款一一备用金
（二） 现金的清查1 现金短缺时：
批准前：
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
查明原因，批准后：
借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢
2 现金溢余时：
批准后： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
查明原因，批准后： 借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应付给 X 单位或个人） 营业外收入（无法查明原因的） 二、
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