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香港税法例题 1、2019年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转 让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算 该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应 缴纳企业所得税（ ）万元。 A.98 B.119 C.126 D.140 正确答案：B 2、2019年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收 入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费 用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2018 年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2019 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3 正确答案：B 3、某商贸公司 2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招 待费 300 万元、业务宣传费 20 万元、广告费用 200 万元。根据企业所得税相 关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。 A.200 B.220 C.400 D.520 正确答案：C 4、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资 据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A.0.1 B.0.2 C.0.5 D.1 正确答案：D 5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有 （ ）。 A.购买国库券到期兑现的利息 B.外单位欠款给付的利息 C.收取的逾期未退回包装物的押金 D.确实无法偿付的应付款 正确答案：B C D 6、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处 理的有（ ）。 A.固定资产的大修理支出 B.经营租入固定资产的改建支出 C.融资租入固定资产的租赁费支出 D.未提足折旧的固定资产改建支出 正确答案：A B 7、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 正确答案：A C D 8、企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度 的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。（） A.正确 B.错误 正确答案：A 9、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得 税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。（） A.正确 B.错误 正确答案：B 10、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折 旧年限或者采取加速折旧的方法。（） A.正确 B.错误 正确答案：A 11、我国目前个人所得税采用（ ）模式。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.组合征收制 正确答案：C 12、根据个人所得税法及实施条例的规定，居民个人是指在中国境内有住 所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指（ ）。 A.一个纳税年度在中国境内居住累计满 183天 B.一个纳税年度在中国境内居住累计满365天 C.一个纳税年度在中国境内居住连续满183天 D.一个纳税年度在中国境内居住连续满365天 正确