实用英语听说教程（第一册）税法实务-熊云芳-学习子情境 8.2 税款征收.pptVIP

学习情境8 征收管理与纳税申报 8.2 学习子情境 税款征收 8.2 学习子情境 税款征收 税款征收制度 2 税款征收的方式 1 一、税款征收的方式 （一）查账征收 查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。一般适用于财务会计较为健全，能够认真履行纳税义务的单位。 （二）查定征收 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。 一、税款征收的方式 （三）查验征收 查验征收指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式。 （四）定期定额征收 定期定额征收指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。 一、税款征收的方式 （五）委托代征税款 委托代征税款指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。 （六）邮寄纳税 邮寄纳税指通过邮局向税务机关办理缴纳税款。 （七）其他方式 如利用网络申报、用IC卡纳税等方式。 二、税款征收制度 （一）代扣代缴、代收代缴税款制度 1.对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款 义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代 收税款义务。 2.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣、代收税款义务；如果不履行义务，就要承担法律责任。 3.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人 不得拒绝。 4.扣缴义务人代扣、代收税款，只限于法律、行政法规 规定的范围，并依照征收标准执行。 5.税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收 手续费。 二、税款征收制度 （二）延期缴纳税款制度 纳税人和扣缴义务人必须在规定的期限内缴纳、解缴税款。但纳税人如有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可能以延期缴纳税税款，但最长不得超过3个月。 （三）税收滞纳金征收制度 纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五 的滞纳金。 二、税款征收制度 （四）减免税收制度 1.减免税必须有法律、行政法规的明确规定。 2.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出局面申请，并按规定附送有关资料。 3.减免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。 4.纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。 二、税款征收制度 5.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税。 6.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。 二、税款征收制度 （五）税额核定和税收调整制度 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；