税收学（第五版）黄桦（1）第一章.pptVIP

思考题 1.公共产品的特征表现在哪些方面? 2.怎样理解公共产品的需求与供给? 3.简述市场失灵与政府税收的关系。 4.如何理解税收的基本概念? 5.为什么说税收的本质是一种分配关系? 6.对税收是一种特殊的分配关系可从哪几个方面理解? * * 税收学 主编：黄桦 副主编：王怡璞 （第五版） 经济管理类课程教材——税收系列 * 第一章 公共产品与政府税收 为系统研究税收运动自身内在的客观规律,研究税收与经济活动之间的关系及其内在规律,须从税收活动产生的根源——公共产品的需要出发,并循此思路,阐述政府应承担的公共产品供给职责,从而发掘税收运动的本质内涵。 * 目 录 1.1 公共产品 1.2 税收概念及本质 * 1.1　公共产品 1.1.1　公共产品的概念与特征 公共产品是由一个社会的全体成员共同享用的产品或劳务，是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要的用途的产品或劳务。 人类的生存与发展需要两类不同的产品（或劳务），一类是私人产品（或劳务）；另一类是公共产品（或劳务）。这两类产品都是人们生存与发展不可或缺的。人们在对物质资料的生产和消费中必然结成一定的社会关系，组成一定的社会共同体，这样就需要将社会财富的一部分分割出来，专门用于满足维系整个社会群体共同需要的用途，这就是我们所说的公共产品。 * 与私人产品相比较，公共产品具有自己的特征，其特征可归纳为三个方面： （1）不可分割性。 公共产品（或劳务）具有联合消费、共同受益的特点，其效用为整个社会的成员所共同享用，而不能被分割成若干部分，分别归属于某些个人或厂商单独享用。 （2）受益的非排他性。 公共产品（或劳务）不因为一部分人的使用，而将其他人排除在外。由于公共产品本身具有一定的规模，可以容纳相当数量的人共同使用，增加更多的使用人数并不影响公共产品对原使用者的效用。 （3）非竞争性。 由于公共产品的不可分割性和受益的非排他性，增加一个消费者不会减少任何一个人对公共产品或劳务的消费量，或者说，增加一个消费者的边际成本等于零。 * 1.1.2　公共产品的需求与供给 1.公共产品需求 私人产品的需求可以通过加总某一时间内所有单个消费者在某种价格水平上对某种产品（或劳务）的需求量而得出。私人产品的总需求曲线是每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益的水平相加。在市场供给因素的影响下，私人产品的购买数量会被逐渐调整到其价格与边际效益相等的水平。但对于公共产品来说，由于它的不可分割性和非排他性，所有消费者必须同时消费同等数量的该种产品，不得拒绝，单独的消费者无法调整自己的需求量，不能根据自己的愿望决定取舍。因此，公共产品无法通过市场定价，也无法通过市场决定其需求量。 * 假定，有三个消费者A、B、C生活在一个小社区，社区需要安全保障。因此，保安的雇用实际成为三个消费者的公共产品。 在 图1-1中，三个消费者A、B、C对保安的需求曲线分别以向下倾斜的DA、DB和DC来表示。这说明，每增加一个保安，所能带来的边际效益是下降的。对公共产品的总需求曲线可通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总而得出。由于每一消费者对于公共产品的数量无法选择，他只能决定自己所支付的价格，因此，公共产品与私人产品需求曲线是不同的，公共产品的总需求曲线是将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益垂直相加而得出的。 * 图1-1　公共产品需求曲线 连接不同保安数量水平上的每一消费者边际效益垂直相加的结果，就可得到这种公共产品的需求曲线。 * 2.公共产品供给 按照瑞典经济学家林达尔（Lindahl）的观点，如果每一个社会成员都按照自身所获得的公共产品的边际效益支付应分担的资金费用，则公共产品的供给量可以达到最佳效率水平。这就是通常所说的“林达尔均衡”。 在人口众多的社会中，任何个人或者机构都无法充分掌握所有社会成员的各种偏好和经济状况。这样，如果要求人们根据自己从公共产品中所获得的边际效益来支付费用，就会有一部分人为减少自己的费用支付义务而从低呈报其从公共产品中获得的边际效益。同时，由于公共产品的非排他性特征，那些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品的消费范围之外。这样，人们完全有可能不付任何代价，而同样享受由他人出资提供的公共产品。这就是通常所说的“免费搭车”现象。 * 从经济学的角度看，人作为经济人都是理性的，因而只要有可能，“免费搭车”将会是绝大部分人的一种理性选择。如果按照市场自愿交易的原则，公共产品的供给量将会出现不足，远远低于最佳产出水平。仍以前述资料为例，从图1-1中可见，该社区保安雇用量为三个时，