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第八章 财政平衡与财政赤字 三、论述题 1、 谈谈财政赤字规模的社会经济制约因素。 同等学力申请硕士学位经济学要点(财政学)全文共64页，当前为第63页。 谈谈财政赤字规模的社会经济制约因素 1、概念。财政赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。 2、财政赤字规模。 衡量财政赤字的指标有两个：一是财政赤字占财政支出的比例；另一个是财政赤字占国内生产总值的比例。前者可称为赤字依存度，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖财政赤字支出实现的；后者也可称为赤字比率，说明一国当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。 3、财政赤字规模的社会经济制约因素。有以下七点： （1）经济增长率的提高程度。如果经济持续增长率比较高，即使政府施以较大规模的财政赤字用于发展经济，对国民经济也没有危害，或危害很小。这是因为，本国经济的吸纳能力随着国民收入的大幅度提高而相应加强，价格水平不会出现明显上涨。 （2）货币化部门的增加程度。在商品货币经济不断发展的情况下，一个国家当中的非货币化部门将不断地转化为货币化部门，这一进程就是这里所说的货币化。货币化进程为赤字引致的“额外货币供给”减轻了通货膨胀压力。 （3）国民经济各部门能力的未利用程度。如果在国民经济中，特别是农业和工业部门存在着大量的未利用或利用不足的资源的能力，那么预算赤字可能会使闲置的资源和能力动员起来，得到充分和利用，增加本国的生产水平，而不会对价格水平产生上抬的压力。 （4）赤字支出的投资项目性质。如果通过预算赤字筹集的资金，用于周期短、见效快的建设项目，生产的增加或多或少地抵消了公众持有货币购买力增加的影响，通货膨胀的压力就会在一个短暂的时滞之后被产量的增加所抵消。 （5）国际贸易的逆差程度。如果一国的国际收支是逆差，该国的赤字财政就可能是非通货膨胀性的。 （6）政府自身的管理能力。一般来说，财政赤字只要出现，就有产生通货膨胀压力的可能。重要的问题是，政府有无适当而有力的管理措施和廉洁的管理机构来防止以至消除赤字财政塑成的通货膨胀压力。政府的这种管理能力主要体现在以下两个方面，即举债能力与征税能力、工资和价格控制能力。 （7）公众的牺牲精神。赤字融资安全限的确定还能忽视广大民众的理解和牺牲精神。一般而言，赤字融资有可能增加实际产出，但是资源动员和产品供给的时滞要求社会在或长或短的时间内保持一定程度的耐心，克服收入与生活水平预期过高的心理，甚至要忍受一下实际收入下降之苦。 同等学力申请硕士学位经济学要点(财政学)全文共64页，当前为第64页。 第四章 税收原理 二、简答题 1、 简述税收的基本特征。 2、 简述税负转嫁的条件。 3、 用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。 同等学力申请硕士学位经济学要点(财政学)全文共64页，当前为第31页。 1、 简述税收的基本特征。 1、税收的基本特征包括三个方面，即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税收。 2、税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 3、税收的无偿性。指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 4、税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税。 同等学力申请硕士学位经济学要点(财政学)全文共64页，当前为第32页。 2、 简述税负转嫁的条件。 税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下,税负转嫁的程度,受诸多因素的制约,主要的有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄、企业经营目标等。 (1)税种：商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格,因而,以商品为课税对象,与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁是明显的,而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。 (2)供求弹性：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 (3)课税范围：课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁。 (4)企业经营目标：生产者的谋求利润目标同税负转嫁的关系。在某些特定环境下,二者也会发生矛盾。如为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平,而售价提高就会影响销量,进而影响经营总利润。此时,经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失,若后者大于前者,则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。 同等学力申请硕士学位经济学要点