月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理.pdfVIP

月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、 按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、 按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、 按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （二） 提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 （三） 摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） （四）计提税金 交时: 借：营业税金及附加 借: 贷：应交税金--城建税 贷: 应交税金 银行存款 --教育费附加 （五）结转各种收入 1、 结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、 结转其他业务收入