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《基础会计实训》参考答案
孙凤琴
一、实训业务会计分录
业务1：
银付1 借：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
业务2：
转1 借：原材料—A材料 48 000
—B材料 40 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 11 400
贷：应付账款—红光工厂 99 400
注：运费1000元按采购数量分配到A、B两种材料成本中，每千克材料应该分配运费：
1000/（6000+4000）=0.1
A材料成本6000*(7.9+0.1）=48 000
B材料成本4000*(9.9+0.1）=40 000
增值税进项税额（6000*7.9+4000*9.9）*13%+1000*9%=11 400
业务3：
现付1 借：其他应收款—张凯 1 800
贷：库存现金 1 800
业务4：
银付2 借：应付职工薪酬—工资 60 000
贷：银行存款 60 000
业务5：
银付3 借：应交税费—应交所得税 18 000
贷：银行存款 18 000
业务6：
银收1 借：银行存款 180 800
贷：主营业务收入—乙产品 160 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 20 800
业务7：
转2 借：管理费用—差旅费 1 500
贷：其他应收款—张凯 1 500
现收1 借：库存现金 300
贷：其他应收款—张凯 300
业务8：
银付4 借：应付账款—红光工厂 99 400
贷：银行存款 99 400
业务9：
现付2 借：管理费用—业务招待费 300
应交税费—应交增值税（进项税额）18
贷：库存现金 318
业务10：
银付5 借：预付账款 12 000
应交税费—应交增值税（进项税额）720
贷：银行存款 12 720
业务11：
转3 借：生产成本—甲产品 64 000
—乙产品 30 000
制造费用—物料消耗 3 200
管理费用—其他 5 000
贷：原材料—A材料 67 200
—B材料 35 000
业务12：
转4 借：应收账款—振华工厂 158 200
贷：主营业务收入—甲产品 140 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 18 200
业务13：
银付6 借：在途物资—B材料 60 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 7 800
贷：银行存款 67 800
业务14：
银付7 借：销售费用—广告费 8000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）480
贷：银行存款 8 480
业务15：
银收2 借：银行存款 200 000
贷：实收资本—枫华公司 200 000
业务16：
银付8 借：应付账款—水务公司 1 018.02
—供电公司
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